内外部环境对企业内部控制有效性影响的研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制作为现代企业管理的一种重要手段，其有效与否直接关系到一个企业的兴衰成败。

有效的内部控制制度能够在以下方面发挥重要作用：它能够激发员工的工作积极性，提高生产效率；能够使企业更加合理地对各项资源进行调配；能够最大限度地保护投资者的合法权益，对企业的经营发展和市场的有序运行起到相当大的作用。

由于我国实施内部控制制度的时间尚短,与内部控制相关的各项制度和法规尚不健全,客观上造成当前我国企业的内部控制缺乏监管,内部约束机制缺失,内部控制的实施效果不理想,而这些问题的存在大多都是由内部控制建立和实施的内外因素造成的，然而纵观已有文献,国内外学者的研究主要关注内部控制有效性评价体系的构建、内部控制缺陷的披露研究、内部控制的经济后果研究等,即使有对内部控制有效性的影响因素进行过探讨,也大多仅限于公司治理等内部因素,得出的结论也大相径庭,因此研究企业内部控制的有效性影响因素是十分有必要的，尤其是在我国资本市场尚不完善,公司治理结构还不够健全的环境下,对影响内部控制有效性的因素进行研究更有必要。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题： 　　1、企业有效的实施内部控制的影响因素有哪些以及需要作出哪些论证假设；　　2、国内外学者对企业内部控制有效性影响因素的研究及其研究成果的比较；　　3、分析一个实例，具体探索企业内部控制有效性的影响因素以及主要受哪些因素影响；　　4、对我国企业有效进行内部控制提出相关建议。

　　难点:　　1、企业内部控制有效性影响因素的研究，通过查找相关文献资料找寻企业内部实施有效控制的主要影响因素，并能对其性质进行划分；　　2、针对我国企业特征，结合企业有效内部控制的影响因素，提出合理有效的决策建议。

　　本文的突破点在于影响因素的着重点上，主要针对我国企业的特征寻找有效实施内部控制的影响因素，并结合国内外学者对企业内部控制有效性的研究的对比，提出恰当的影响因素结构体系。

3. 国内外研究现状（文献综述）

所谓内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

张颖、郑洪涛（2010）将内部控制定义为内部控制的有效性是指内部控制对合规目标、报告目标、经营目标和战略目标的实现提供的保证程度。

内部控制为目标实现提供的保证程度越高，内部控制就越有效；反之，则无效。

4. 研究方案

通过借鉴国内外学者对企业内部控制有效性影响因素研究的理论成果和实践经验，本文试图分析我国企业目前实施内部控制存在的问题，分析影响企业有效内部控制的影响因素。

　　研究方法：主要采用理论分析与实证分析相结合的方法进行研究，首先结合相关文献研究企业有效实施内部控制的影响因素，接着根据我国具体某一企业的现状分析其内部控制的实施情况，并提出有效进行内部控制的建议。

5. 工作计划

论文具体写作步骤：　　　1）查阅与企业内部控制有关的发展现状与前景的有关资料、阅读国内外学者对企业有效实施内部控制的影响因素研究的文献；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；　　　2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 　　　3）进行案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；　　论文周计划：　　第06-08周完成初稿撰写。

（第8周周六论文中期检查）。

　　第09-10周根据导师意见修改论文，完成二稿。

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