上市公司财务报告舞弊行为的识别与监管研究开题报告

1. 研究目的与意义

企业财务报告作为企业向外界传递自身经营活动信息的一种载体，是经营管理和科学决策的重要依据，财务舞弊是企业有意识地错报漏报会计信息的行为，是会计信息失真的主要表现之一。上市公司财务报告舞弊行为在当今资本主义市场上普遍存在，并以极快的速度蔓延。这不仅对市场的正常发展造成了巨大阻碍，而且严重损害了投资者利益，由此带来的严重经济后果已经引起了广大投资者、债权人、政府监管部门的广泛关注。研究财务报告舞弊公司的特征、分析企业财务报告舞弊的主要手段、构建识别财务报告舞弊行为模型、提出对上市公司财务报告舞弊行为的监管对策，不仅有助于投资者的投资决策和债权人的债权安全性评估，而且有利于改善上市公司经营管理以及加强政府部门的监管，这对于抑制上市公司财务报告舞弊行为的发生，促进资本市场健康发展至关重要。

2. 课题关键问题和重难点

本课题的重点是对上市公司财务报告舞弊行为的背景与危害进行阐述；对上市公司财务报告舞弊行为的动因问题进行分析；探讨上市公司财务报告舞弊行为的主要手段；研究上市公司财务报告舞弊行为的识别与监管方法。

难点是构建上市公司财务舞弊识别模型。目前国外对财务舞弊的相关理论主要有冰山理论（二因素轮）、会计舞弊三角形理论(三因素论)、舞弊GONE理论（四因素理论）、会计舞弊风险因子理论和五因素论等。而目前，我国学者关于财务舞弊成因和治理亦有一些言论，但尚没有形成公认的理论。此外，构建模型进行实证分析需要大量的数据统计与演算，过程较为复杂。

3. 国内外研究现状（文献综述）

前言

当今的资本市场讲究公开、公正、公平，财务报告作为反映企业财务状况和经营成果的书面文件，是企业向外界传递自身经营活动信息的一种载体，是经营管理和科学决策的重要依据。而公司为了自身利益，导致财务报告舞弊行为在当今资本主义市场上普遍存在，并以极快的速度蔓延。近些年来，随着全球经济的复苏与回暖，世界各国对于财务报告舞弊的反应也越发强烈。财务报告舞弊给世界经济所带来的影响与危害逐渐为大家所认知，从而使得更多的公司、企业和投资人致力于对此类行为的识别与侦破。

正文

4. 研究方案

本文首先通过文献参阅法，阐述了财务报告舞弊的概念，特点，和动因，以及财务报告舞弊行为的主要手段。然后通过对识别财务报告舞弊行为的模型构造，来提出识别和监管上市公司财务报告舞弊行为的对策和建议。并结合自己的所学知识、查阅的文献和实践经历，提出自己的观点、建议和意见，并融合所有信息进行分析。

我采用以下的方法和手段：规范研究、实证分析、案例分析等。本文还运用了法律学、统计学、金融学，计算机科学、经济学、管理学等方面的知识来撰写论文，在研究中的渠道主要是通过查年鉴资料、网上信息、专业期刊杂志、相关书籍、经验总结来取得。

本文主要框架：

第一部分：绪论

5. 工作计划

写作方法：

1.确定题目、引用的材料及总论点，主要在序论部分。

2.再考虑如何用分论点论证说明，注意各部分之间的逻辑联系，即确定论文提要，把论文的大标题、小标题列出来，再把选用的材料插进去，形成全文的概要，形成本论部分。

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