上市公司内部控制缺陷及其改进问题—以上海家化为例开题报告

 2022-07-13 13:18:15

1. 研究目的与意义

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业治理的重要组成部分，是衡量现代企业管理的重要标志。通过内部控制，可以有效地规避企业经营风险，有助于企业管理者实现经营目标。上个世纪初以来，国内外由于忽视企业的内部控制对企业经营发展的重要影响，进而导致企业内部控制出现重大缺陷，由其产生严重的经济后果的事件屡见不鲜。上市公司的财务舞弊行为或者是经营失败总是和企业严重的内部控制问题有关，企业的内部控制存在着影响企业长远稳定发展的缺陷问题，会给企业带来严重的经济后果。当企业的经营管理出现问题的时候，企业首先要从企业内部寻找问题的所在，然后追根溯源，找到内部控制缺陷所在，继而采取相应有效的改进措施，完善自身旳内部控制制度体系。

2. 研究内容和预期目标

先解释内部控制的含义，阐述企业进行内部控制的重要性。接下来描述我国上市公司内部控制的现状，可从内部控制的五个因素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督对上市公司内控进行探讨。然后可以举例说明我国上市公司在内部控制中存在的主要缺陷及其造成的影响。通过上述分析可以说明内部控制的缺陷会对企业的经营产生长远而重大的不良影响。分析完存在问题后，根据问题提出改进的建议和解决的措施。最后总结一下。

其中的关键问题是我国上市公司内部控制存在的缺陷以及这些缺陷会对上市公司的发展带来哪些影响，针对不同的缺陷提出相关的建议和解决办法。

3. 国内外研究现状

陈晓琼认为：上市公司内部控制改进需要完善公司治理，改善内部环境；整合内部控制监督资源，提高内控政策的执行力；完善信息披露机制；点面控制有机结合；提高注册会计师的综合素养。

朱志坚认为：上市公司内部控制存在的缺陷有内部环境欠佳，缺乏良好的内部控制基础；管理风险较大；预算管理体系不完善。

Hollis A. Skaife验证发现，披露了内部控制缺陷的公司的内部交易的盈利能力是与公司的有效控制有关的，内部交易是有益于公司内控缺陷的披露。

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4. 计划与进度安排

1．撰写开题报告（2014年12月）

2．撰写论文初稿和翻译外文资料（2015年2-4月完成）

3．进行论文修改（2015年5月）

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5. 参考文献

[1]朱志坚.小议上市公司内部控制存在的问题与解决策略[J]经营管理者,2014(1):240.

[2]陈晓琼.浅析目前我国上市公司内部控制存在的问题与改进建议[J]商场现代化,2013(27):76-77.

[3]李心合.内部控制研究的困惑与思考[J]会计究,2013(6):56-63.

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