1. 研究目的与意义
近十几年来，回看2001年发生的安然事件，2002年发生的世界通信会计丑闻，国内外频繁出现的一系列财务造假案和会计丑闻，极大的降低了投资者对我国企业及其高管的信任，并对国际资本市场造成了重磅冲击。为规范资本市场，在2002 年 7 月，美国国会率先出台了《萨班斯一奥克斯利法案》(简称 SOX 法案)。SOX法案在 404 条款中明确规定：公众公司的高级管理层负责建立和维护有效的内部控制体系且必须书面声明对内部控制设计和执行有效性负责，并于财政年度末对内部控制体系的有效性出具内部控制评价报告，同时要求负责该公司年度报告审计的会计师事务所对其内部控制评价报告出具审核报告。404 条款旨在通过立法强制要求上市公司披露其内部控制信息，有利于高级管理层加强对企业内部控制建设的重视，建立透明有效的监督机制，为投资者提供可靠的决策依据，恢复投资者对美国资本市场的信心。《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布标志着内部控制信息强制评价时代的到来。与此同时，全球掀起一股强制实行内部控制自我评价的浪潮，内部控制自我评价这一课题日益受到各国理论界和实务界的广泛关注。
2. 研究内容和预期目标
本文主要研究我国企业内部控制自我评价中存在的问题以及相应对策，选取我国的部分企业作为样本公司，对其内部控制自我评价中存在的问题进行描述性分析。
首先，对我国部分企业的内部控制自评体系的现状进行描述，描述样本公司的总体情况，再按照自评体系的类型和存在的问题进行统计。然后，指出我国部分内部控制自我评价中存在的问题，针对这些问题分析缺陷产生的成因，并对责任主体以及实质性作用等方面进行考察和分析。最后，针对以上分析发现的问题，提出完善我国企业内部控制自我评价的解决措施。
摘 要
3. 国内外研究现状
在国外，对内部控制评价相关问题的研究主要有： Bryan 和 Lilien(2005) 研究了执行 404 条款的公司披露内部控制报告和审计师鉴证报告的情况。研究发现，披露内部控制有重大缺陷的公司比同行公司规模小、业绩也较差，通常会伴有审计师变更和财务报告重述等重大事项的发生。在披露日有负的股票收益，但在短时间内并不显著。Doyle，Ge 和 Mcvay(2006)选取了 2002 年 8 月至2005 年 8 月披露有内部控制实质性缺陷的 779 个样本公司，并对这些样本公司的内部控制实质性缺陷的影响因素进行了分析。研究发现，内部控制问题较轻、存在会计层面控制问题的公司通常财务上较为健康，但存在多样化投资且处于快速的变革之中；存在严重公司层面内部控制问题的公司通常规模较小，财务上较弱。通过调查盈余质量与内部控制之间的关系，发现内部控制实质性缺陷与管理层的责任有关。Jagan Krishnan，Dasaratha Rama 和 Yinghong Zhang(2008)以 2003 年 1 月至 2005 年 9 月自愿披露 404条款实施成本的公司为样本进行研究，发现 404 条款的实施费用与公司的规模、内部控制重大缺陷、建立新的电子系统或内部控制制度、聘请的会计师事务所的规模及是否聘请新的 CEO 等因素正相关。
我国对内部控制自我评价的研究时间不长，主要集中在案例研究、调查统计、较为简单的统计分析等规范研究方法。主要研究有：杨有红、陈凌云（2009）主要对 2007年沪市公司披露内部控制自我评价报告的情况进行了统计, 分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标（ 财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标) 的效果和存在的问题, 并提出了相应的政策建议。詹长杰（2010）对2008年和2009年我国上市公司披露的内部控制自我评价报告的现状进行比较分析，发现2009年我国上市公司内部控制自我评价报告的披露状况与2008年相比有所改善，同时发现所披露的报告在内容、方式等方面仍存在问题，最后，针对这些问题提出了相关的建议。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022-11-01-2022-11-30
讨论论文选题，确定写作计划, 草拟毕业论文的写作提纲交指导老师审定。
第二阶段：2022-12-01-2022-01-18
5. 参考文献
池国华.基于管理视角的企业内部控制评价系统模式[J]会计研究.2010.(10)
王素莲．企业内部控制评价体系研究[J]．山西大学学报，2005(11)：9-14
周春喜．内部会计控制评价指标体系及其评价[J]．审计研究，2002，(2)
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