上市公司关联方交易舞弊风险研究-以紫鑫药业为例开题报告

1. 研究目的与意义

从改革开放开始，我们国家的经济迅猛发展，截至目前，我国已有数千家上市公司，在这些上市公司中，形成并保持关联方关系的有很多。

由于我国法律对于关联方的界定仍较为模糊，关联方交易既复杂又隐蔽，如果被企业利用进行财务舞弊，那么审计人员面临的审计风险急剧高升，很容易导致审计失败，出具不恰当的审计报告，而这将给事务所、审计人员、乃至各方利益相关者带来不可估量的损失。

上市公司关联方交易及其舞舞弊审计研究在我国并非十分的完善，针对该课题的研究具有理论意义和实践意义。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题： 1、识别企业关联方交易审计舞弊风险重要性和现实意义；2、上市公司关联方审计的现状及流程：我国上市公司关联方交易情况，关联方交易过程中存在的问题，以及审计工作中需要特别关注事项；3、探究如何有效规避关联方交易审计舞弊风险，提出解决问题的方法。

难点（研究过程中预计可能遇到的困难或问题，并提出解决的方法和措施）：1、概念的界定。

有关上市公司关联方交易难以界定且形式复杂，根据课题研究需要对上市公司关联方交易进行界定；2、以紫鑫药业公司为例，识别关联方交易审计过程中已发生或潜在的审计风险，探究风险的成因，从而提出有针对性的规避风险的策略。

3. 国内外研究现状（文献综述）

（1）国外关联方交易相关文献综述：对于多数的发达国家而言关联方交易的研究开始较早。

起初，研究学者认为关联方交易于企业大有益处，具有积极的影响。

例如Khanna，palepu（2000）根据交易成本理论就指出了关联方交易具有节约成本，保护企业内部商业机密等优势。

4. 研究方案

应着重说明本课题的目标，课题研究拟采用哪些方法和手段，完成论文的实验条件等。

以下为示例：通过借鉴国内外学者的理论成果和实践经验，本文试图调研发现关联方交易过程中存在问题，分析影响审计结果的动因，提出规避审计舞弊风险的措施。

研究方法：主要通过采用理论分析与实证分析相结合的方法进行研究。

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：1）查阅与上市公司关联方交易相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：第01-03周完成上市公司关联方交易审计舞弊风险课题调研,补充资料，完成初稿撰写。

第04-05周根据导师意见修改论文，完成二稿。

第05周 第五周周末，论文中期检查。

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