国际视野下我国个人所得税改革研究：比较、评估与优化开题报告

 2023-01-13 16:45:22

1. 研究目的与意义

20 世纪90 年代以来，伴随全球经济一体化发展，各国为消除经济要素流通障碍、增强国际竞争力，在20 世纪80 年代已施行的大规模减税举措之上，结合自身经济社会发展实际，对本国个人所得税进行了适度“微调”。

虽然我国对《个人所得税法》进行了多次修订，并且初步建立起综合与分类相结合的个人所得税税制。

但在全球视野下考察，仍存在着优化空间。

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2. 研究内容和预期目标

研究内容：从近年来世界各国个人所得税改革趋势入手，并结合我国个人所得税改革的评估和优化，探讨进一步优化个人所得税制度的路径与可能。同时，由于个人所得税在国家财政收入中占有重要地位，也是大多数国家税收收入的主要来源之一。因此，本文的研究将从我国的个人所得税改革研究的方向和前景这一更深层次的角度来探究个人所得税的优化问题。

拟解决的关键问题：对中国的个人所得税法的改革方向有更加全面的认识提出建议，一是，结合国外个人所得税制度的改革和发展情况，对我国的税收政策和监管体系有利于做出正确的宏观政策安排。二是，从边际税率、税收优惠政策以及征管体系等角度探讨我国个人所得税的改革评估会带来的可能影响，并将其纳入政策决策的考虑范围之内。三是，通过一系列的研究和讨论找到现行经济条件下我国个人所得税改革的优化路径和新的解决方案。

写作提纲：第一部分：引言和文献综述（1）背景分析以及研究意义（2）文献综述（3）研究方法、研究思路和结构安排；第二部分：国内外个人所得税制度比较研究（1）税收征收模式（2）税收的公平体现（3）税率的不同设计；第三部分：我国的个人所得税改革评估，主要以现阶段的经济形势、优化空间理论、改革的积极意义等角度进行分析；第四部分：个人所得税的整体优化路径探讨；第五部分：结论及展望，论述中国个人所得税改革模式的思考和选择。提出税收征收与管理体系完善的建议，展望未来税收的整体发展。

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3. 国内外研究现状

个人所得税最早设立于英国，距今已有较长一段时间的历史。但是个人所得税仍还是学术研究者们经久不衰的讨论话题，也是各个国家税制改革的重点内容。因此通过比较国际上不同国家对个人所得税制度改革采取的不同措施，比较得出不同国家的研究现状，并总结国内个人所得税改革发展中存在的不同，寻求最优的解决方案，完善我国的税制改革体系。

一、国外现状

（一）费用扣除制度

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4. 计划与进度安排

（1）2022.11——2022.12

确定课题研究计划，搜集、查阅相关文献资料，了解目前国内外研究动态。

（2）2022.12——2022．01

对整体研究课题进行初期规划，然后进行系统性总结；完成课题的开题报告和收集英文专业文献。

（3）2022.01——2022.03

初期分阶段完成国内外研究文献的整理和筛选；中期做不同国家的比较研究；后期整理文档，对比得出结论。

（4）2022.03——2022.04

撰写论文初稿，做好中期检查；完成英文翻译。

（5）2022.04——2022.05

修改论文并准备论文的答辩及相关工作.

5. 参考文献

[1]刘墨琴,姚巧燕.个人所得税的国际比较综述[J].邢台学院学报,2016,31(01):99-101 115.

[2]石坚,刘蓉,费茂清.个人所得税费用扣除制度的国际比较研究[J].国际税收,2018(07):11-16.

[3]张天姣. 中国个人所得税制模式研究[D].东北财经大学,2018.

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