财务报告内部控制运行缺陷对审计意见的影响分析——以致同审计盈方微为例开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制作为企业管理运行系统的一部分，已经引起全球性的重视了，近些年来，我国也逐步完善内部控制机制，而基于我国上市公司内部控制信息自愿披露的背景下，依据内部控制缺陷衡量标准、财务效应和不确定性理论得出了内部控制缺陷根据其重要程度直接影响着内部控制审计意见。

截至2017年4月30日，40家事务所共为1530家上市公司出具了内部控制审计报告。

其中，沪市主板1006家，深市主板471家，中小企业板46家，创业板7家。

2. 研究内容和预期目标

行业前景一片大好又借壳上市的盈方微，公司发展本该一路高歌，可是在2015年财务报告被出具无法表示意见，同时内部控制被出具否定意见的报告，这其中究竟有何曲折？虽然近年来我国内部控制体系建设取得了初步成效，但审计意见类型与财务报告内部控制缺陷是否具有相关性，并且是否在统计上具有显著性呢？盈方微电子股份有限公司被出具否定意见的涉及事项具体有哪些呢？从这些涉及事项中我们能否清楚了解有关财务报告重大缺陷存在的原因和定义呢？我们如何能够得出财务报告内部控制运行缺陷对审计意见是有必然性影响，影响又是怎样的呢？对于我国其他上市公司来说，要如何才能借鉴盈方微事例，调整消除内部控制缺陷呢？故而关于审计意见和内控关系还有待考察。

3. 国内外研究现状

进入21世纪后,美国的安然、世通、朗讯等公司相继爆出丑闻，震惊整个世界，投资人对上市公司的财务报告出现空前的信任危机。

美国国会立即出台《萨班斯法案》（简称SOX法案），法案的404条款要求证券委员会出台相关规定：①公司的CEO/CFO应当对内部控制有效性进行保证，明确责任，并向股东在年度终了出具评价报告，公开披露②聘请审计师审计内部控制报告，审计师要确保审计的真实有效。

为了贯彻SOX 404条款关于财务报告内部控制的管理层评估和注册会计师审计的要求，美国SEC于2003年9月发布了《最终规则》，正式提出了Internal Control over Financial Reporting的概念 ，强调了财务报告内部控制的目标在于合理保证财务报告的真实和完整。

4. 计划与进度安排

案例（副标题）：财务报告内部控制运行缺陷对审计意见的影响分析--以致同审计盈方微为例（1）第一阶段：2022-11-09~2022-11-20 确定选题、收集资料，写出开题报告；（2）第二阶段：2022-12-19~2022-03-19 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查；（3）第三阶段：2022-04-21~2022-05-06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿；（4）第四阶段：2022-05-07~2022-05-10 进行论文定稿并提交论文终稿；（5）第五阶段：2022-05-11~2022-05-31 准备论文配套材料及准备答辩；（6）第六阶段：2022-06-01~2022-06-10 参加论文答辩。

5. 参考文献

[1]李少帅、李慧：《山东纺织经济》，2017年第2期P19-21页 [2]刘亚丽、马晓燕、胡志颖：《上市公司内部控制缺陷的披露：基于治理特征的研究》，《审计与经济研究》2011年第3期 [3]朱彩婕，韩小伟．内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究--来自2011年我国A股上市公司的经验数据[J]，北京工商大学学报（社会科学版），2013(5)：77-82． [4]李红．内部控制信息披露对审计意见影响研究[J]，会计之友，2012(2)：28-30．6 [5]盈方微电子股份有限公司2015年年度报告[R].上海：盈方微电子股份有限公司，2015-4-2 [6]盈方微电子股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告[R].上海： 盈方微电子股份有限公司，2016

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