事务所遭受行政处罚风险的成因分析——以中兴华审计森东电力为例开题报告

1. 研究目的与意义

中国的注册会计师行业在国民经济的发展中发挥着重要作用，架起了企业与会计信息使用者之间信任的桥梁，是信息不对称下具有公信力的组织，但是近些年，会计师事务所遭受行政处罚的现象越来越多，有些事务所还多次遭受证监会和中注协的处罚，事务所质量控制制度不完善，对企业的综合情况了解的不够深入，造成了会计师事务所的公信力下降，不利于经济的健康发展。

在此背景下，需要合理的分析事务所遭受行政处罚的成因并找出一种科学的方法解决问题。

本课题以中兴华会计师事务所审计吉林森东电力设备股份有限公司为例，从不同角度来分析事务所遭受行政处罚的成因。

2. 研究内容和预期目标

通过证监会和中注协2007年至今对会计师事务所实施行政处罚的类型和数量来分析事务所遭受行政处罚风险的成因。

从企业、会计师事务所和注册会计师、审计环境缺陷等不同角度分析。

重点研究案例内容，以森东电力为出发点，分析企业对事务所遭受行政处罚风险有哪些影响，中兴华会计师事务所审计森东电力的过程中出现了哪些状况？事务所自身存在哪些问题？负责出审计报告的注册会计师犯了哪些错误？

3. 国内外研究现状

我国对于会计师事务所遭受行政处罚风险成因的研究主要是从注册会计师和会计师事务所的角度来分析成因的，主要基于中国证监会的《处罚公告》内容来进行数据处理分析，主要的成因有：审计程序不恰当、审计证据与工作底稿不当、审计策略和审计计划不当等。

美国对于事务所遭受处罚成因主要是从大环境来分析，不仅分析事务所的问题，还考虑到了审计环境因素和处罚事件的复杂性，以及企业存在的问题和企业进行财务舞弊方面也进行了研究。

4. 计划与进度安排

案例:以中兴华审计森东电力为例

（1）第一阶段：2022-11-01~2022-11-20 确定选题、收集资料，写出开题报告；

（2）第二阶段：2022-01-19~2022-03-19 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查；

5. 参考文献

[1] 中国证监会2007年至2013年对证券资格会计师事务所实施的行政处罚

[2] 财政部.中国注册会计师审计准则.[S].2010

[3] 杨伟.2016.注册会计师行业监管、现状、原因与建议

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