1. 研究目的与意义
习近平总书记在十九大报告中提出：“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑”。科技创新的外部性、准公共物品性和不确定性决定了科技创新活动的高风险性。政府通过财政补贴、税收优惠等一系列政策保障措施，降低创新活动风险，激励创新主体的创新积极性，推动企业科技创新能力的提升。然而，在我国财税资源总额有限的情况下，持续保持财政科技投入的高水平增长难以为继。如何通过有限的财税政策支持实现高效、快速的企业创新发展至关重要。中小板上市公司一般处于成长期，具有很大的创新活力，而且中小企业的目标是早期的研究开发项目，反应比大企业快，对于我国这样一个处在经济体制转型期的发展中国家来说，具有促进就业、维护社会稳定、调整产业结构的重要作用。
纵观众多文献，有许多关于研究财税政策对企业的科技创新作用，取得了丰硕的成果。本文结合我国经济发展现状，从中小企业的股票市场进行分析，通过在股票市场寻找和分析数据，探讨符合我国中小企业科技创新的财税政策。从股票市场分析中小企业的创新绩效是本文的独到之处，由于中小企业的成立时间相对较小，很难用效益来直接对其创新绩效进行分析，而股市可以有效的反映企业的发展状况。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：为了系统地分析财税政策对企业创新活动的激励效果，深入剖析财税资源的最优配置，本文以 2006-2018年中小板上市公司为样本，从财税政策支持企业创新发展最主要的两个手段——政府研发补贴和税收优惠为切入点，探讨适合我国企业创新的财税资源的最优配置。
拟解决的关键问题：分析财税政策对中小企业的创新绩效的影响，探讨适合我国企业创新的财税资源的最优配置。
3. 国内外研究现状
国外研究现状：由于中小企业特殊的经济地位，其创新和成长活力在一定程度上决定了国家的经济实力和活力，各国政府都很重视小微企业的发展，并根据国情制定扶持小微企业的政策。美国政府在 1953 年设立了专门为小微企业提供帮助的小企业管理局。欧盟 2008 年颁布了《小企业法案》，欧盟各国在欧盟框架下，纷纷制定符合本国国情的财税政策，如英国 2012 年实施的提高小微企业竞争力的成长加速器计划，德国适当降低小微企业承担的社会责任、创造良好市场环境、制定持续性的政策帮助小微企业壮大发展等。日本政府 1948 年设立中小企业社，制定扶持小微企业的基本政策。
Herrera L，Ibarra E R B（2010）按企业规模研究研发补贴的效果，对比后发现，研发补贴对中小企业创新及发展的效果更大，影响更为深远。RadasS，Ani#263; I D，Tafro A等学者（2015）研究财政政策与税收优惠对中小企业研究开发与创新的影响后发现，财政补贴与税收优惠的作用各有优势：财政补贴更适合大型研发、创新项目，而税收优惠政策在中小企业能够负担起的常规研发项目中效果更佳.
4. 计划与进度安排
1.2022年1月10日之前，提交开题报告。
要求：查阅相关资料（以近三年核心期刊中与本选题紧密相关的文章为主，不少于15篇），将其观点概括整合成“国内外研究现状”；确定论文题目、基本研究方法（规范分析还是实证分析，及具体研究工具）和基本思路。上述内容均在开题报告中反映。开题报告需提交打印稿及电子稿。
2.2022年4月15日之前，提交论文提纲和初稿。
5. 参考文献
［1］张同斌，高铁梅 . 财税政策激励、高新技术产业发展与产业结构调整 ［J］． 经济研究，2012(5):58 －70.
［2］龚立新，吕晓军 . 政府补贴与企业技术创新效率———来自 2009 －2013 年战略性新兴产业上市公司的证据 ［J］．河南大学学报(社会科学版)，2018，58(2):22 －29.
［3］尚洪涛，黄晓硕 . 政府补贴、研发投入与创新绩效的动态交互效应 ［J］． 科学学研究，2018，36(3):446 －455.
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