内部控制视角下企业财务舞弊案例分析——以康得新为例开题报告

1. 研究目的与意义

研究意义

理论层面上，内部控制指企业为了实现经营目标，保障经营活动的经济性、效率性，保证资产的安全等而采取的自我调整与约束。而随着我国社会主义市场经济的不断深入和完善，在日益激烈的市场竞争中，新旧体制不断碰撞，市场需要新的内部控制方法与策略来应对不断变化的市场形式，通过案例分析可以为内部控制理论提供新的思路。

实践层面上，近年来我国越来越多的企业发生了财务舞弊事件，极大的妨碍了我国资本市场的稳定性，引起了社会各界对于企业内部控制的关注。然而，在我国却缺乏企业内部控制相关的管控，如何做好企业的内部控制成为了困扰管理层的难题。康得新作为一家高新技术企业，自成立后就呈现出了良好的发展趋势，前景光明，然而却在2019年爆出有严重的财务舞弊行为。分析康得新内部控制的缺陷在维护康得新自身发展的同时也可以给其他企业提供实践参考，及时弥补自身企业内部控制的不足，防止出现舞弊行为。

2. 研究内容和预期目标

研究内容

从不同角度分析康得新内部控制优缺处（着重于缺陷），阐述引发的后果，提出解决措施。

关键问题

3. 国内外研究现状

对于内部控制方面国内外研究现状

国内：我国理论和实务界对内部控制的研究集中于二十世纪，起步较晚，是基于美国资本市场发生的几大财务丑闻和对公司内部控制的反思而推出的相关的法律和政策规范，分为内部控制的概念探讨、内部控制与公司治理的关系和内部控制的制度建设，研究方式较为规范。随着经济全球化与信息的普及，内部控制研究越发得到重视，我国的内部控制制度也向国际化方向发展。

国外：国外学者在内部控制方面已取得较为丰富的研究成果，不再浮于表面。有些学者运用主因子分析、回归分析等分析方法，从公司财务特征、公司审计特征和公司其他特征三个维度为切入点进行相关研究，打破了一贯的规范研究方式。从不同视角分析，对不同企业内部控制存在的问题提出针对性方案，这是我国研究需要借鉴的。

4. 计划与进度安排

研究计划时间安排

2022.1.10-1.31 进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。

2022.2.1-2.20 搜集相关数据，分析相关指标。

5. 参考文献

[1] 祝铭齐.内部控制视角下ST康得财务舞弊成因及对策研究[D].南京师范大学,2020

[2] 倪曾胤.~*ST康得新内部控制缺陷问题探析[J].江苏商论,2020,(09):112-115.

[3] 许宁宁.管理层认知偏差与内部控制信息披露行为选择——基于存在内部控制重大缺陷上市公司的两阶段分析[J].审计与经济研究,2019,34(05):43-53.

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