促进收入公平分配的税收思考开题报告

1. 研究目的与意义

税收作为政府调节居民收入分配的主要政策手段之一，在促进居民收入公平分配方面具有其他政策手段所无法替代的作用。居民收入分配差距过大已经成为影响我国经济社会和谐稳定发展的重要因素，直接关系到全面建设小康社会奋斗目标的实现与否，据此，党的十八届五中全会《建议》明确提出了缩小收入差距的任务要求。理论与实践都表明，税收作为政府调节居民收入分配的主要政策手段之一，在促进居民收入公平分配方面具有其他政策手段所无法替代的作用。

相较于一些发达国家，我国税收制度在促进居民收入公平分配方面的功能偏弱，存在间接税占比过高，个人所得税、消费税、财产税等重要税种设置不合理、税收征管能力不强等一系列问题。因此，未来必须加快税收制度的改革与完善，切实使税收在调节居民收入分配方面发挥更大的作用。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、对我国收入分配现状进行研究分析

根据十九届四中全会分配指示和国外基尼系数正常的国家 他们在经济发展过程中表明经济增长并不必然导致收入分配的持续恶化，分享性的经济增长模式在经济发展过程中可以实现。

3. 国内外研究现状

（一）国外研究现状

Seng-Eun Choi(2014) 通过实证分析法分析了美国行政自雇应纳税所得数据和估算的自雇应纳税所得的补偿和无补偿弹性,得出与工资工人的应税收入相比，自我失业收入对税率变化的反应更为灵敏的结论。

龚莹晶，林茜，叶宏（2017）对国外支持小微企业发展的税收政策研究发现，英国、美国、法国、加拿大等西方国家早在二十世纪一十年代先后进行了小微企业所得税税率的下调。如在企业所得税方面, 美国在《经济复兴税法》中决定实施个人所得税指数化方案, 将涉及到小型、微型企业的个人所得税税率下调了25%；自2008年起, 德国的小微企业所得税税率下降了10%, 从25%降至15%, 而正常的所得税税率最高达50%。

4. 计划与进度安排

研究计划：

收入分配公平方面出现的问题（税收手段属于二次分配即再分配）——拟解决的问题——从税制分类角度展开如何解决问题

从我国现行经济形势与收入分配不公平情况之间状入手分析问题，并从中剥离出于税收有关的方面进行研究讨论。对于问题，先具体问题具体分析，提出一种或多种解决方案，再将剥离出来的问题回归收入分配整体观之，融合择优，选择出符合整体大局的一系列针对性的解决方案。

5. 参考文献

[1]李奇霖,孙永乐,殷越.房地产税猜想及出台的意义[J].城市开发,2021,(22):41-43.

[2]刘传宝.促进收入公平分配的税收政策建议[J].税务研究,2011,(02):88-89.

[3]赵桂芝,李亚杰.促进收入分配公平的税收制度完善[J].税务研究,2021,(04):31-35.

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