财政纵向失衡对技术创新的影响研究：税收竞争的视角开题报告

1. 研究目的与意义

当今正值党百年的关键时刻，党站在“一个一百年”的基础上，继续提出“两个一百年”的战略安排。回首奋斗历程，“坚持开拓创新”是党百年奋斗的十条历史经验之一，也是党领导人民创造新时代中国特色社会主义伟大成就的强大动力。面对百年未有之大变局，中国将继续把科技创新作为应对全球性挑战的有力武器，奋力书写新时代高水平科技自立自强的新篇章。但在财政分权的背景之下，现如今我国创新发展仍然面临诸多问题。在地方政府经济建设方面，“形象工程”“绩效工程”等现象依然存在；整体创新能力上，核心技术和关键技术受制于人，世界知名品牌依旧缺乏（吴延兵，2017）。自1994年分税制改革以来,我国财权的收入与事权的支出的不匹配，逐步形成“权责下放、财源上提”的财政分权趋势，即财政纵向失衡的问题。现有研究尽管分析了财政纵向失衡对技术创新的影响（于井远和王春元，2021），但仅仅从政府创新偏好切入，忽略税收竞争在两者之间的作用。

为此，本课题探究税收竞争在财政纵向失衡与技术创新之间关系的作用，并探究二者之间的联动机制。本课题具有如下的理论意义和现实意义：

2. 研究内容和预期目标

本文的研究内容包含以下三个部分：（1）财政纵向失衡、税收竞争与技术创新的数量测定研究。对指标进行构建与测量，并进行特征分析。（2）从税收竞争视角探讨财政纵向失衡对技术创新的影响。通过引入中介变量税收竞争，探究财政纵向失衡对技术创新的影响，以及财政纵向失衡对技术创新的地区异质性影响。（3）政策建议。

本文拟解决的关键问题是：第一，财政纵向失衡、税收竞争与技术创新的数量测度研究指标体系的构建；第二，理清财政纵向失衡对技术创新和税收竞争的影响和作用机制。

本文共分为五部分。第一部分是引言和文献综述：（1）背景分析以及研究意义。（2）国外研究综述、国内研究综述。（3）研究方法、研究思路和结构安排。第二部分是现状分析：（1）财政纵向失衡主要内容。（2）我国财政纵向失衡现状分析。第三部分是财财政纵向失衡、税收竞争与技术创新数量测度研究：（1）财政纵向失衡对税收竞争和技术创新影响指标构建、测度。（2）特征分析。第四部分是实证分析：（1）税收竞争角度下财政纵向失衡对技术创新的影响。（2）税收竞争角度下财政纵向失衡对技术创新的地区异质性影响。第五部分是政策建议。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：财政纵向失衡是中央与地方协调失衡的映射，对社会经济领域产生了重要的影响，国外众多学者在这方面展开过研究。Bardhan和Mookherjee（2010）发现财政纵向失衡会引致地方政府财政支出结构扭曲。Ferrario和Zanardi（2011）发现由于地区横向转移支付机制的缺失，财政纵向失衡会不断扩大医疗卫生支出的地区差异。Eyraud和Lusinyan（2013）发现财政纵向失衡会引致地方政府债务不断扩张。Aldasoro和Seiferling（2014）认为财政纵向失衡会引致土地出让金规模不断扩张，并且这种影响在经济落后地区更为明显。

国内研究现状：财政纵向失衡与技术创新间关系的深入挖掘是关乎我国财税体制中中央与地方政府间财权和事权的确定与划分和“十四五”计划的稳步推进，尽管国内外学者从许多角度深入剖析了财政纵向失衡现象，但对财政纵向失衡与技术创新之间的关系的研究仍处于探索阶段。现有研究已经关注到财政纵向失衡的影响，例如，Liu和Zhang（2021）通过固定效应、中介效应和调节效应模型的构建，发现财政纵向失衡显著抑制了政府的科技投入,并且这种效应具有显著的区域和时间异质性。李兴文、杨修博和梁向东（2021）指出不合理政府间事权划分会导致居民获得的总体基本公共服务低于理想水平；郭爱军，张娜和邓金钱（2020）经研究发现财政纵向失衡显著抑制了绿色经济发展和环境治理。贺俊和吴照龚（2013）认为由于政府公共支出偏向于产出快的地区，所以央地财政分权程度越高，居民收入分配就愈加不平等。储德银和费冒盛（2020）认为财政纵向失衡通过土地财政间接正面助推通货膨胀水平。林春和孙英杰（2019）研究发现财政纵向失衡与全要素生产率提升存在地区异质性和时序异质性的负向关系。总之，财政纵向失衡在多个经济领域有极其重要的影响。

文献述评：已有文献对本课题的研究提供了借鉴与参考，但是仍存在一些不足。第一，现有的研究尽管考虑到了财政纵向失衡对政府创新支出的影响，但是在测量上主要使用的是财政收支缺口，无法反映中国财政分权改革的实践。，第二，现有研究尽管考虑到了财政分权对创新的传导机制，但是忽略了税收竞争在两者之间的作用。为此，本课题将从税收竞争角度、二者联动机制角度探索财政纵向失衡对技术创新的影响，并对理论假说进行检验，提出相关政策性建议。

4. 计划与进度安排

2022-12-20至2022-12-29：搜集国内外相关文献资料，联系指导老师。对这些资料进行分类汇总，完成课题的文献综述；

2022-12-29至2022-01-08：整理完成前期准备工作和开题报告的撰写；

2022-01-08至2022-01-31：查找资料，寻求并汇总数据。思考论文大致提纲，总结成文，上交导师等待指导意见；

5. 参考文献

[1]Bardhan P.,Mookherjee D. Decentralisation and accountability in infrastructure delivery indeveloping Countries [J].Economic Journal, 2010, 116(508):101-127.

[2]Ferrario C.,Zanardi A. Fiscal decentralization in the Italian NHS: What happens tointerregional redistribution? [J]. Health Policy, 2011, 100(1): 71-80.

[3]Eyraud L., LusinyanL. Vertical fiscal imbalances and fiscal performance in-advanced economies [J].Journal of Monetary Economics, 2013, 60(5): 571-587

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