企业营运资金管理研究开题报告

1. 研究目的与意义

营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，它是企业开展正常生产经营活动的必要条件。通过营运资金管理，可以不断提高营运资金的周转能力和利用率，降低营运资金的持有成本，提高企业的盈利水平。传统营运资金管理以营运资金结构优化和持有量的确定为中心，重点对存货、应收账款等财务项目进行管理，适合应用于外界环境相对确定的情况，却难以应对不断变化的经济发展形势，也难以满足企业的实际发展需要。随着经济的极速发展和竞争的逐渐白热化,企业越来越重视其营运资金管理。营运资金管理作为企业财务管理的重要内容,其管理的成效不仅对企业的流动性和收益性有直接的影响,而且还会影响到企业的生死存亡。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：企业的营运资金，即企业生产经营活动中循坏与周转的资金，一般是以流动资产的形态占有，不同营运资金管理政策会给企业带来的利弊，以及企业可以利用营运资金管理达到优化资源配置，实现财务管理目标；

关键问题：

①各种营运资金政策对企业的影响；

3. 国内外研究现状

国外现状：科斯认为，营运资金管理的目的是对市场上的价格变化做出反应并在其控制下重新安排生产，以实现收益的增加。营运资金管理也可以看做是使企业掌握尽量多的流动资源，并使这些流动资源为自己获取收益。营运资金管理的目标时保持营运资金的最佳余额从而维持企业的生存和发展。

BanaAbuzayed(2012)以安曼证券交易所上市公司2000-2008年的数据为样本,进行了实证研究,研究表明:越是追求股东财富最大化的上市公司,公司管理层越是积极主动的管理营运资金,并且认为在新兴市场中,公司政策制定者应该通过提高投资者的投资意识和提高信息透明度,激励与鼓励管理层加强营运资金管理水平,因此他认为营运资金管理的目标是为了实现股东财富最大化。

国内现状：长期以来我国企业的营运资金管理停留在单个营运资金项目的管理上，如货币资金的管理、应收账款和存货的管理等，缺乏对企业营运资金进行整体性、系统性研究，在一定程度上影响了营运资金的使用效率。海尔自２０世纪末以来针对其营运资金管理中出现的问题采取了业务流程再造、分销渠道整合、优化供应链等举措破解了一系列难题，实现了零营运资金、负营运资金的良好绩效。

4. 计划与进度安排

2022.12-2022.1.1：完成开题报告相关内容，初步设计论文布局安排，对论文整体进行构思；

2022.1-2022.3：完成初稿，对开题报告中的各个项目进行展开论述，丰富内容；

2022.4-2022.5：对初稿进行修改完善，并可对相关内容进行调整删减变动；

5. 参考文献

[1]王竹泉；孙莹；王秀华；张先敏；王贞洁.中国上市公司营运资金管理调查：2012[J].会计研究.2013（12）

[2]孙茜.A公司营运资金管理案例研究[J].华南理工大学.2014（6）

[3]杨丹.上市公司营运资金管理问题探讨[J].江西财经大学.2013（6）

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