1. 研究目的与意义
伴随着全球化的进程，上市公司的数量与规模都在逐步扩大。但是，像世通、安然等重大财务舞弊事件的频繁爆发，引起了社会公众的强烈反应，同时使得各国对企业内部控制建设的关注。
2002年，为了便于管理企业内部控制信息披露问题和保护投资者利益，美国颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》。中国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》。2010年，中国又颁布了《企业内部控制配套指引》。连续颁布的规范指引表现了我国对上市公司内部控制制度的管理建设的迫切需求,体现了我国监管部门对上市公司内部控制制度管理的决心。
本文通过对内部控制缺陷的相关问题的研究，分析内部控制的建立和实施原则，以及其本身缺陷的危害性等,进而研究了内部控制缺陷的认定标准和判定流程,结合具体的案例, 探讨了我国上市公司内部控制缺陷的分布情况,为减少内部控制缺陷提出自己的改进意见和建议。2. 研究内容和预期目标
首先根据现有文献，概述内部控制是什么，论述内部控制的建立和实施原则、内部控制的定义以及其本身固有的局限性。
其次解释内部控制缺陷的定义，划分内部控制缺陷的类型，并根据一定的流程，对内部控制缺陷进行认定。
然后论述上市公司内部控制缺陷的总体情况、行业分布和主要表现，同时总结存在内部控制缺陷的上市公司特征及上市公司内控缺陷认定的不足。
3. 国内外研究现状
(1)国外研究现状：
Krishnan(2005)认为在企业内部控制中审计委员会起着至关重要的作用，即审计委员会成员的数量、专业性和独立性共同决定了审计委员会的质量,并通过研究发现审计委员会成员的独立性和专业性与公司内部控制缺陷的可能性成反比关系。
Naiker和Sharma（2009）发现与审计所有关联的前任审计合伙人、与审计所无关联的前任审计合伙人任职于审计委员会对内部控制缺陷的影响并不显著，他们进一步认为，有关联的和无关联的前任审计合伙人分别在审计委员会中任职对内部控制和财务报告有着积极的监督作用。
4. 计划与进度安排
一、导论
二、文献综述
（一）国外相关研究
5. 参考文献
[1] Krishnan J.Audit committee quality and internal control: an empirical analysis[J]. The Accounting Review,2005(80)：649-675.
[2] Naiker V, Sharma D S.Former audit partners on the audit committee and internal control deficiencies [J] . The Accounting Review, 2009, (84)： 345-347.
[3] Wolfe C J, Mauldin E G, Diaz M C.Concede or deny: do management persuasion tactics affect auditor evaluation of internal control deviations [J] . The Accounting Review, 2009, (84)：221-223.
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