1. 研究目的与意义
2001 年 12 月，雄踞财富 500 强第七位的能源巨擎安然公司#8220;会计地雷#8221;爆炸震撼全球，击中了美国这个自认为其市场监管最严密且最安全的国家证券市场的众多投资者的信心之厦。
之后，在接连爆出的世界通信、施乐、甲骨文软件、环球电信等全世界知名上市公司关于财务舞弊丑闻的冲击下，华尔街草木皆兵、风声鹤唳，道琼斯指数的大幅下挫，据保守估计，直接或间接经济损失相当于美国国内安全事务一年的开销，不仅投资者们损失惨重，而且还使一些著名的会计师事务所陷入泥沼，甚至倒闭，如曾为注册会计师行业领头羊的安达信就因安然事件而崩塌。
无独有偶，中国的财务造假问题也相当严重，证券市场更是重灾区，前有原野、琼民源、红光、郑百文、银广夏；后有麦科特、蓝田股份、科龙#8230;#8230;可谓#8220;前仆后继#8221;！在经历了上市公司造假风潮和注册会计师审计系列失败大案后，政府主管部门和社会公众对上市公司会计信息质量深表忧虑，同时也对被称为#8220;经济警察#8221;的注册会计师的审计质量和审计诚信提出了前所未有的质疑，笼罩于我国社会和市场整个层面的是严重的#8220;诚信危机#8221;。
2. 研究内容和预期目标
首先，对相关国内外文献进行归纳和梳理，对审计失败的概念及其与审计风险的关系进行阐述， 其次，通过对注册会计师的审计失败案例进行系统分析，总结引起审计失败问题的深层原因及其造成的危害， 接着，根据得出的原因提出相关的对策，并指出其现实意义， 最后，对本文的研究做出总结，指出其研究的局限性和未来研究的方向。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状
Ball R和L Shivakumar (2011)在对潜在的欺诈报告，发现客户会选择增加自己的预期支付函数的相关报告，导致审计风险的增大。在对审计风险评估和计划的影响上进行了细致的分析，分析得出结论:潜在收益增加时，具有欺诈性的被审单位相应会增加其报告上的收益。 W Robert Knechel (2011)在潜心研究现代风险导向审计后的研究，为在审计的风险管理为重心的现代审计模式奠定了理论基础,并在研宄中系统介绍现代审计方法的具体种类及风险导向审计的精髓之处，并提出一种新型的审计方法,即风险基础战略系统审计方法。 Andrew Chambers (2012)从经验出发，以确定审计范围与审计计划为研究目的，详细的论述了如何运用贝叶斯方法来对审计风险管理，并建立一种风险管理模式来进行风险评估和具体量化。
（2）国内研究现状
4. 计划与进度安排
一、 引言（一） 研究背景（二） 研究意义二、 文献综述和基础理论（一） 国内外文献综述 1.国外文献综述 2.国内文献综述 3.评述（二） 基础理论 1.审计失败的概念及特点 2.审计失败的危害 3.审计失败与审计风险的关系 4.我国审计失败的现状和特点三、 案例研究（一） 案例介绍 1.背景介绍：绿大地公司的基本情况 2.对深圳鹏程，绿大地做出的处罚决定（二） 案例分析 1. 来自绿大地公司内部的原因 2. 来自会计师事务所的原因 3. 来自社会环境的原因四、 结论或对策建议（一）审计主体方面 1.加强审计独立性 2.定期轮换会计师事务所 3.提高注册会计师的执业能力 （二）审计客体方面 1.建立管理层激励机制 2.完善公司治理结构 （三）审计的社会环境方面 1. 规范审计市场竞争秩序 2.完善相关的法律法规 3.加强审计行业监管
5. 参考文献
[1]吉慧慧.注册会计师审计失败问题研究[D].太原:山西财经大学,2013.
[2]张丽君.注册会计师审计质量存在的问题及对策研究[D].北京:首都经济贸易大学,2013.
[3]周瑞平,吕滨.基于上市公司业绩变脸的盈余管理探讨[J].中国总会计师,2010(3).
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