我国上市公司内部控制审计问题分析开题报告

 2022-07-13 16:04:16

1. 研究目的与意义

互联网金融时代的到来，对我国整个资本市场带来不小的冲击. 2013年以来,#8220;互联网金融#8220;成为金融领域一个最流行的概念,201年更是发展到了高峰时期。互联网金融是指通过或依托互联网进行的金融活动和交易,具备透明度更强、参与度更高、协作性更好、中间成本更低、操作上更便捷等一系列特征。2013年6月，阿里巴巴推出的余额宝业务顷刻之间让互联网金融成为家喻户晓 的新概念。随着马云携带着#8220;余额宝#8221;的介入，随后更多的企业 纷纷涉足互联网金融业苏宁#8220;零钱宝#8221;、平安集团#8220;万里通#8221;、 宜信#8220;宜人贷#8221;、互联网保险#8220;众安保险#8221;、浦发#8220;微信银行#8221;等一系列第三方平台，互联网金融正呈现出快速发展的态势。与传统金融业务相比，它们具有不可比拟的优势，尤其为中小企业融资提供了便捷的渠道，但是也具有各种潜在的风险，比如信用风险，流动风险，结算风险以及缺乏安全审计系统等，这些风险的出现无疑给这些触网企业的内部控制带来不小的挑战。随着信息化观念的加深，互联网金融有其发展的必然趋势。因此,对互联网金融背景下的企业内部控制进行深入研究是十分必要的。

2. 研究内容和预期目标

拟解决问题

1. 互联网金融影响下中小企业内部控制研究意义

2. 中小企业企业进行互联网交易现状分析

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3. 国内外研究现状

国外研究现状：

发达国家的中小企业信息化建设取得了巨大成就，逐渐成为经济发展和经济结构调整的创新点。但是，人们也开始注意到信息化给发展中的中小企业带来的潜在风险，特别是信息化 对中小企业内部控制的影响问题。在中小企业加快发展的信息化进程中，如何促使信息化应用与内部控制建设相结合，很早就引起实务界和理论界的重视，欧美国家的研究可追溯到信息系统的审计。20世纪国际商业机器 公司提出了在电子数据处理环境下的 内部控制和审计问题。1967年，国际信息系统审计与控制协会成立，在全球100多个国家和地区成160个分会，致力于制定和颁布一系列内部控 制审计准则与实务指南，用来指引信 息系统的安全与风险防范工作。1974 年，美国注册会计师协会《内部管理的 调查与评价对EDP的影响》确立了电 子数据实施审计的标准。1996年，ISACA公布了《信息系统审计的框架 体系标准》，目前已作为全球通用的、具有权威性的信息系统控制和审计标 准。21世纪初期，国外对信息系统内 部控制的理论与方法问题的研究，取 得了相当大的进展，如2006年Hardy 等发表了有关COBIT最新标准，在管 理控制方面，ITGI和IOFS等提出并 研究IT治理问题。人们把这些研究成 果不仅在大型企业信息化进程中推 广，而且还把

研究成果运用到中小企业内部控制信息化建设进程中。

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4. 计划与进度安排

一、中小企业互联网交易现状

二、互联网金融浪潮下中小企业内部控制的研究意义

三、国内外研究现状

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5. 参考文献

[1]朱荣恩 . 建立和完善内部控制的思考 . 会计研究[J]，2001,(1)

[2]刘玉廷，朱海林,王宏．中国内部控制改革与发展．北京：经济科学出版社,2010

[3]王青松.我国上市公司内部控制评价体系的构建研究.中国证券期贷,2011,(11)

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