1. 研究目的与意义
随着市场经济和证券市场的进一步发展，上市公司内部控制信息披露问题一直都倍受关注，而企业利益相关者对会计信息提出了更高的要求。无论是美国相继曝出的环球通讯、世界通信、施乐、默克制药等国际性大型上市公司会计造假丑闻，还是我国琼民源、猴王、郑百文、银广夏，以及中航油巨额亏损、四川长虹巨额应收款欠款案，这些曾经辉煌的企业顷刻间倾覆的原因只有一个，那就是被人们称为现代企业发展的#8220;稳定器#8221;--内部控制制度在这些企业成了一纸空文。一次次的危机事件带来了监管制度的洗礼，上海证券交易所、深圳证券交易所在2006年发布了内部控制指引，财政部等五部委在2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》，在2010年联合发布了《企业内部控制配套指引》，但颁布的指引并不具有法律约束力，仅对上市公司发挥指导性、参照性作用，因此我国上市公司目前尚处于自愿披露内部控制的鉴证报告阶段。所以对上市公司内部控制信息披露问题的研究具有重要的理论意义和现实意义。
一、理论意义
理论方面来看，内部控制已成为现代公司治理的基础，内部控制信息披露是促进上市公司完善内部控制的重要手段。从对资产负债表、利润表和现金流量表的披露到内部控制信息披露,扩大了会计信息的范围,体现了内控信息的决策有用性。一方面能够缓解证券市场主体之间信息不对称的矛盾,促进资源的有效配置;另一方面有助于促进上市公司管理水平和经营效率的提升,有效减少舞弊，提高公司价值。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：本文拟从我国上市公司内部控制信息披露的现状入手，以内部控制信息披露相关规范指引为基础，分析内部控制信息披露在上市公司及相关部门执行过程中存在的问题，最后就其在执行过程中存在的问题提出针对性的完善对策与建议。
拟解决的关键问题：对已经实施的内部控制信息披露相关规范指引进行分析了解，把在实施前后的相关问题进行比较分析，从而更深入地了解内部控制信息披露在执行过程中存在的问题；通过总结影响上市公司内部控制的主要因素，分析信息披露违规行为的动机和原因，提出构建企业内部控制信息披露体系的有效途径，以有利于投资者等外部信息使用者通过判断内部控制的有效性来整体评价上市公司的质量、作出相关决策。3. 国内外研究现状
一、国外研究现状：
（一）财务状况好坏与公司内部控制信息披露的关系。McMullen，Dorothy和Raghunandan(1996)研究了1989-1993年间的4154家样本公司,平均有26.5%的公司提供了内部控制报告,而在那些财务报告存在某些问题的公司中，提供内部控制报告的公司数量仅占10.5%。对于规模较小的公司而言，内部控制报告与财务报告的相关关系更为明显。显而易见，财务报告有问题的公司一般不太可能提供内部控制报告。
（二）内部控制缺陷与公司状况的关系。Ge和McVay（2005）研究发现，公司内部控制的实质性漏洞的披露与公司复杂性呈正相关,但和企业市值、获利能力呈负相关。Krishnan(2005)检验了1994-2000年变更审计师时披露内部控制缺陷的128家公司，发现审计委员会质量与内部控制质量之间存在一定的正相关关系。其与Vis-vanathan（2005）研究发现，审计委员会会议越多、审计委员会里财务专家比例越小，具有频繁的审计师变更特征的公司报告的内部控制漏洞越多，没有内部控制漏洞的公司将会更多地进行财务报告，而审计任期和审计费用与内部控制缺陷的报告没有显著关系。Ashbaugh-skaife，Collins，Kinney（2005）发现，拥有大量的存货和规模增长较快，小公司以及经常报告亏损的公司更喜欢披露内部控制缺陷，而公司内部控制缺陷披露与审计师的辞职呈正相关性。Bryan，Lilien（2005）研究发现，披露内部控制存在实质性漏洞的规模小、业绩差的公司，通常会发生审计师变更和财务报告重述等重大事项。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022年12月-2022年1月，收集文献资料，完成论文开题报告。
第二阶段：2022年2月，查阅大量资料并写出论文大纲。
第三阶段：2022年3月1日-2022年4月20日，根据大纲进行调研，搜集资料，完成论文初稿。
5. 参考文献
[1]王文杰. 上市公司内部控制信息披露质量研究[D].东北财经大学,2011.
[2]张先治,戴文涛. 中国企业内部控制评价系统研究[J]. 审计研究,2011,01:69-78.
[3]邓丽萍. 我国上市公司内部控制信息披露问题探讨[D]. 江西财经大学, 2013.
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