我国注册会计师民事责任研究——基于光大“乌龙指”事件的思考开题报告

 2022-07-13 13:21:40

1. 研究目的与意义

我国注册会计师法律责任中的行政和刑事责任都有相对系统的体系,而民事责任问题上一直未有清晰明确的明文规定,在随着市场日益成熟,注册会计师的法律责任在加重,所面临的问题也更为广泛和复杂。我国注册会计师发展至今,出现过多次不顾自身责任和义务,从而危害广大普通股民利益的事件,使得注册会计师的监督等责任受到民众的质疑和批判。光大乌龙指事件就是其中一例,从此次事件中可以窥见注册会计师审计监管的不足。而在民事法律责任上的属意不明和欠缺,是造成这个问题的主要原因之一。因此,本文选择从光大乌龙指事件出发来研究我国注册会计师民事责任问题。

2. 研究内容和预期目标

研究内容:以光大乌龙指事件为出发点,分析事件发生的原因和其中注册会计师所扮演的角色以及所应承担的责任,从而知道注册会计师的所欠缺不足之处。着重点在于其中凸显的注册会计师民事责任问题,以及原因,最终得出解决途径和结论。

拟解决的关键问题:民事责任的如何完善问题

写作提纲:本文从六个部分来分析叙述所选的论文研究对象。第一部分为引言,简要介绍了所研究的内容和研究方向;第二部分开始为正文,此部分从光大乌龙指出发,引出所要研究的课题---我国注册会计师民事责任问题;第三部分描述了我国注册会计师的民事责任类型;第四部分分析了研究此课题的现实必要性:第五部分则概述了我国注册会计师民事责任制度的缺陷和应如何完善的问题;第六部分为本文研究分析过后形成的结论。

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3. 国内外研究现状

国外的注册会计师职业界正面临着#8220;诉讼爆炸#8221;,甚至破产倒闭的严重威胁时,我国的注册会计师职业界世外桃源般的平静局面也正开始打破。客户及其利益相关者对注册会计师审计的看法已不再纯粹是一种法律的要求,而成为利益相关者据以判断信息可靠性及保护自身利益的一种手段。1992年发生的深圳原野公司事件和北京长城公司验资案件给社会带来了很大的影响,所引起的对审计人员及会计师事务所的法律责任的追究是我国注册会计师审计责任史上的两个典型案例。

我国这些年,连续发生会计师事事务所与上市公司合谋或发生重大过失,对存在重大财务问题的财务报告出具无保留审计意见的事件,例如立华事件、#8220;中天勤#8221;事件、红光实业等,据中国注册会计师协会的不完全统计,仅2001年,与会计师事务所有关的诉讼案件已高达500多起,占现有会计师事务所全部数量的10%左右。①可以说每一个财务造假案都少不了注册会计师。2001年,有关部门共抽查了16家国内会计师事务所出具的32份审计报告,并对21份审计报告所涉及的上市公司进行了审计调查,检查发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告,造成财务会计信息虚假71.43亿元,涉及41名注册会计师。②究其根源,是多方面的。因为事务所参与造假以后,由于我国目前的管理体制和监管力度的原因,被发现的几率不大,即使发现了主要是受一些警告、罚款等行政处罚。而我国至今还未有注册会计师事务所因上市公司年报审计业务而被判处赔付的。

4. 计划与进度安排

1.2022年12月31日前,搜集资料、撰写和提交开题报告和指导周记;

2.2022年3月19日前,提交毕业论文初稿和中期检查;

3.2022年5月6日前,提交毕业论文修改稿、外文文献和译稿(要求2 500汉字或10000英文印刷符)、指导周记;

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5. 参考文献

[1]程安林. 2002. 注册会计师对第三者民事责任若干问题研究.审计研究, 2: 47-48.

[2]蒋尧明.2005.审计报告虚假陈述民事赔偿保障制度的建立与完善.审计研究, 3: 70-71.

[3]李涌泉.2005.从审计期望差距看注册会计师法律责任.会计之友, 3:26.

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