中国上市公司营运资金管理分析：以2009-2013年数据为样本开题报告

 2022-07-13 13:22:24

1. 研究目的与意义

营运资金管理是企业财务管理的重要内容，是企业生产经营的血液，营运资金的健康运转很大程度上决定了企业的生存与发展。近年来，许多企业表面上看起来资金比较雄厚，但遇到大额资金支付的时候却往往感到困难，或经常发生资金运转出现问题。通过对本论题的研究，提高了本人知识运用的能力，也能更加详细充分地了解企业营运资金管理状况，培养了自己的分析问题能力。

2. 研究内容和预期目标

从2009年-2013年上市公司数据分析可发现许多企业在营运资金管理问题上主要存在以下方面的问题：1，营运资金短缺。企业要发展壮大，必须有充足的现金流作保障，受外部经济形势及竞争等因素影响，企业往往存在经营资金不足的困扰；2，营运资金管理效率低下。有些企业对应收账款受制不严，流动资金周转慢，回收期长，由此导致营运资金管理低下；3营运资金结构不合理，有些企业盲目扩大固定资产投资，使负债上升，营运资金占比下降，势必导致企业正常的现金流受到影响。

解决方案:合理安排现金持有量，提高资金利用水平；健全存货的控制与管理；加强应收账款的管理；合理利用流动负债融资。

3. 国内外研究现状

John J．Hamptonamp;cecilia L．wagner（1989）出版的《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。即： 从盈利性和风险性两个角度考察，将流动资金的存量配置(即投资政策)与其相应的资金来源(即融资政策)联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理营运资金政策。这种基本内容框架一直保持到现在，未发生明显的变化。自1997年始，美国REL咨询公司和cFO杂志开始对美国最大的1000家企业开展营运资金调查(r111eWorking capitaLl Survey)，最初采用营运资金周转期(Dwc，Days of working Capital)和变现效率(CCE，Cash conversion Emciency)两个指标的等权平均对企业进行排名，变现效率指标则被定义为经营现金流量除以销售收入。王竹泉、马广林(2005)在《会计研究》上发表了#8220;分销渠道控制： 跨区分销企业营运资金管理的重心#8221;一文，提出了#8220;将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上#8221;的新理念，并倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月至2022年1月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。

2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。

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5. 参考文献

[1] 王竹泉, 逄咏梅, 孙建强. 国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J]. 会计研究, 2007, 2(2011): 7.

[2] 张婉君. 营运资金管理绩效评价体系设计[J]. 财会月刊, 2010, 5: 033.

[3] 王竹泉, 孙莹. 营运资金概念重构与分类研究-由 IASB/FASB 联合概念框架引发的思考 [4][J]. []中国会计学会 2010 年学术年会营运资金管理论坛论文集, 2010.

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