1. 研究目的与意义
在当今全球化的经济环境中，财务信息在经济活动中显得尤其重要，财务信息是信息交流与披露的重要形式。我国作为发展中的经济市场，还有很多地方亟待完善，一些市场中不完备的地方为财务舞弊提供了可乘之机。本文选题的理论意义在于，西方学术界在财务舞弊的研究成果较多，涵盖了财务舞弊的方式、动因、识别、治理等方面，这些优秀理论为我国的研究具有指导意义。本文在基于这些优秀理论借鉴的基础上，更着重于立足本国财务舞弊案例得出研究结论，期望能形成关于我国财务舞弊研究的一般理论。本文选题的实践意义在于，通过对财务舞弊方式、动因、识别、治理等方面来探讨，并结合我国财务舞弊案例来研究，以期能更好的认识财务舞弊。实现维护资本市场秩序，提高投融资效率。保护投资者权益，增强市场信心。完善公司治理，增加企业社会责任感。
2. 研究内容和预期目标
本文首先阐述了研究背景、研究目的和意义以及研究方法。随后通过阐述近年来国内外的研究动态，来分析财务舞弊形成的动因以及治理方法。接着对上市公司财务舞弊进行基本理论分析和综合分析，主要阐述了上市公司财务舞弊的基本概念、特征、分类及国外财务舞弊的四种理论,还有我国上市公司财务舞弊的目的、动机以及上市公司财务舞弊常用的六大方式进行分析。进而通过举丰乐种业和科龙电器财务舞弊案例进行分析。依据上述财务舞弊理论分析思路,通过丰乐种业和科龙电器财务舞弊案例对上述财务舞弊动机、手法及成因等分析方法进行个案检验。紧接着对上市公司财务舞弊治理提出了一些建议。最后得出结论。
3. 国内外研究现状
国外的学者对财务舞弊的动因、识别、防范与治理等多方面进行了大量的实证研究。运用回归方法对董事会成员构成与会计舞弊之间关系的实证研究表明,舞弊公司董事会成员中外部董事的比例显著地低于未舞弊公司,外部董事的比例与会计舞弊的可能性显著负相关,审计委员会的存在和组成并不显著地影响会计舞弊的发生率,从而揭示了财务舞弊与董事会、审计委员会的关系#183;运用逐步回归模型成功判定了大部分的会计舞弊,并指出会计数据包含甄别会计舞弊的有效信息。和运用回模型证明了基于经验数据的预测模型对于舞弊公司的判定的重要性。这些学者相信,运用财务报告中的数据建立模型,就可以发现财务舞弊。国内学者对中国特色的资本市场发展阶段、证券市场发展特点、上市公司特殊背景、会计制度准则规定及所处的中国这个特殊大环境,对我国上市公司财务舞弊现状作了大量的研究,这些专家学者为治理我国上市公司财务舞弊作出了一定的贡献。财政部、证监会及其他相关监管部门的政策法规也是频频重拳出击,舞弊公司纷纷浮出水面,并受到了严厉打击,上市公司财务舞弊的治理取得了一定的成果。国内学者也有尝试构建模型来提示财务舞弊问题。杨清香、俞麟、陈娜也用回归分析法检验了董事会规模、持股比例、领导权结构对财务舞弊的影响。陈国辉、张金松则构建了博弈模型,运用概率和期望理论提出了注册会计师进行合谋舞弊的预期效用大于不进行合谋舞弊的效用,上市公司进行舞弊的预期效用也大于不进行舞弊的效用,提示了注册会计师与上市公司合谋舞弊和动机。国内对于上市公司信息披露违规的大多数研究都是采用规范研究的方法,有的采用案例分析法,如魏景义通过科龙电器财务舞弊案例,分析财务舞弊成因,提出建议。何劲军通过新《会计准则》对财务舞弊防范的效性分析,提示了新《会计准则》对治理上市公司财务舞弊的重要意义。也有学者选取研究样本,通过数理统计得出结论。如杨涛,收集中国证券监督委员会网站的证监会公告中的处罚决定。。一年,确定了家舞弊公司作为本文的研究样本,取得所需要的关于这些上市公司的财务舞弊手段的数据,发现了舞弊公司财务指标的显著差异仁。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.24 确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.19 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.05 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1] 贾滨,上市公司财务舞弊问题研究_以华锐风电为例[J], 财经纵横，2016,(15)
[2] 雷鸣,关于预防上市公司财务舞弊问题研究_商场现代化[J], 财税研究，2015，（26）
[3] 熊方军,上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J],财务与会计,2016(10)
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