国有企业公司治理与内部审计关系研究开题报告

1. 研究目的与意义

国有企业在一国企业中占有主导地位，是一个国家经济的关键，决定着一国经济的发展，体现对着国有资源运用的经济效率。国有企业经营的好坏关系到国家资源运用是否得当，能否给国家带来经济利益。早在上世纪90年代初，随着企业间跨国合并的案例不断增多，企业内部控制失效引发的财务欺诈事件也频繁发生，英国、加拿大、美国、南非等国家纷纷展开了公司治理与内部审计关系问题的研究，并在公司治理准则及报告中将内部审计工作范围从内部审计扩大到公司治理。然而，我国国有企业经营中也存在一系列问题，我国国有企业要么是国有独资公司，要么是国有股一股独大，再加上国有企业仍旧保留了一些计划经济的传统和特点，即国家直接的干预过强，留给市场的经济调节与资源配置的空间较小，使得国有资产监管机制薄弱，国有企业公司治理结构不够合理，国有资源浪费严重。公司治理中最基本的是要保证董事会、高级管理层、监事会三权制衡，但很多失败的案例告诉我们，监事会的监督职能非常有限，监视工作难以达到预期目标，而内部审计是公司内部独立设置的部门或专职人员，这就有利于对公司运营的监管，及时反映问题，解决问题。内部审计时公司治理结构的重要组成部分，良好的公司治理是内部审计发挥作用的基本前提。因此，应加强国有企业公司治理与内部审计关系的研究，优化治理结构，合理配置资源，加强公司治理与内部审计的结合，严格监管国有资产的运用，以促进我国国有企业的更好发展。

2. 研究内容和预期目标

基于对国有企业公司治理及内部审计现状的分析，针对目前尚存在的问题提出了解决对策及建议，并将我国国有企业与国外企业对比，取其精华，促进我国国有企业更好地发展。结合中国工商银行的案例进一步具体分析公有企业的公司治理与内部审计的关系。

第一章绪论

1.1研究背景及意义

3. 国内外研究现状

20世纪40年代，随着管理层级的增多，企业规模的扩张，和管理人员经济责任的加重，由于管理权和经营权的分离，产生了受托经济责任，内部审计也因此应运而生。1999年6月，国际内部审计师协会（IIA），适时提出内部审计新定义，这一定义明确表明内部审计的主要工作是对组织的风险管理、内部控制、治理过程的有效性进行绩效评估，肯定了公司治理与内部审计之间的联系。国际上，许多恶性财务丑闻事件（如美国#8220;安然#8221;、#8220;世通#8221;等公司）的暴发，使得公众更加关注公司治理与内部审计的关系研究，将二者紧密的结合起来。2002年国际内部审计师协会（IIA）在给美国国会的建议中指出，董事会、执行管理层、外部审计和内部审计的协同是有效的公司治理赖以生存的四大基石，这进一步明确了内部审计与公司治理的关系密不可分，是公司治理中必不可少的组成要素。此外，英国的Cadbury，Greenbury，Hampel，Report和美国的《萨班斯-奥克斯莱法》（SOX法案），二者都强调了在公司治理中，内部审计发挥着不可替代的作用，都强调所有上市公司都应设立审计委员会，定期审查公司财务状况。经济合作与发展组织（OECD）在《公司治理结构原则》中提到，公司治理应包括（1）保持良好的内部控制系统（2）定期检查评估内部控制设计和执行的有效性（3）将内部控制如实对外披露（4）保证内部审计职能的发挥。对内部审计的职能及其与公司治理的关系解释主要有价值创造活动论，管理活动论，委托代理论，交易费用理论等观点。

在我国，在#8220;银广夏#8221;、#8220;蓝兰股份#8221;等恶性财务造假事件发生之后，国家加强了对企业内部审计规范的制定工作。2000年中国内部审计协会成立至2010年陆续颁布#8220;内部审计准则与实务指南#8221;，标志着内部审计工作在法制化、制度化和规范化的道路上前进了一大步（王光远，2005）。

从2003年国资委成立以来，就致力于推动所属国有企业成立董事会把完善国有企业的公司治理结构提升到重要位置。而2004年，中航油、中储棉和2005年中国诚通等公司丑闻，更是直接暴露了我国国有企业在公司治理中存在的严重问题，因此国资委采取了一系列措施推动国有企业公司治理结构的完善。近年来，国资委下发了《关于想国有企业内部审计工作的若干规定》，国家对企业产业政策的调整力度不断加大，使得国有企业集团正在赵丽通过规模扩张、资源充足和升级等他方式实现跨越式发展，以此提高自我核心竞争能力。在很大程度上治理模式依旧体现为政府干预下的股东主权模式，呈现出与企业集团快速发展不相适应的矛盾。近年来，对国有企业实行了混合所有制改革，使得国有企业的治理不断完善。

4. 计划与进度安排

2022年11月20日-2022年1月15日，确定论文选题，完成开题报告；

2022年2月1日-2022年4月5日，撰写论文初稿；

2022年4月5日-2022年4月10日，填写中期检查表；

5. 参考文献

[1]Strategic Financial Management,ACCA Study Text,2005,P31-33.

[2]张爱红.公司治理、IT治理与内部审计的关系及信息化环境下内部审计的发展战略研究[C].信息化环境下的内部审计,2007:368-374.

[3]李红.国有企业公司治理与内部审计的关系研究[J].河北广播电视大学报,2010.7,(4):28-30.

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