基于投资者保护作用的会计治理功能分析开题报告

1. 研究目的与意义

如何保护投资者，营造良好的投资环境是各国证券市场健全和完善过程中追求的目标。在证券市场,信息披露是连接股票市场资金供给方和需求方的重要纽带。上市公司信息披露质量越高, 获取信息的机会越多,信息使用的不公平性就会减小, 投资者权益就会得到更有效的保护。在股权至上理论和利益相关者的理论下的公司治理中，会计治理功能对投资者保护和投资者关系管理的作用显而易见，通过利用其基础性信息与基础化制度角色，缓解信息不对称与代理问题，有效克服逆向选择与道德风险问题、提高公司治理效率、促进经济发展的功能。因此，基于投资者保护作用下的会计治理功能分析变得尤为重要。

经过几十年的发展，我国证券市场发展迅猛，政府在投资者保护方面做了相当大的努力，相关法律体系逐步完善。但相对于国外成熟市场而言，我国证券市场仍处于成长的初期，制度的规范未能跟上经济发展的步伐，投资者权益的保护与西方发达国家相比还存在较大差距，目前我国上市公司仍然存在利用失实会计信息或不当会计政策的选择等方式操纵利润，例如利用非主营业务或者采用提前确认销售收入、多记存货成本和应计项目的方式进行盈余管理等。诸如此类的低劣的甚或虚假的信息披露,严重损害了广大投资者的利益,影响了股票市场的健康快速发展。对此，我选择对基于投资者保护作用的会计治理能力分析进行分析，并结合昆明机床、金亚科技、龙薇传媒等上市公司披露虚假信息的案例，找出当前会计治理问题，并提出相关建议。

2. 研究内容和预期目标

本文将结合昆明机床、金亚科技、龙薇传媒等上市公司披露虚假信息的案例，分析我国会计治理的现状以及存在的普遍问题，并分析会计治理问题的突出原因，最后提出完善我国对上市公司会计治理的意见措施。

研究内容:

3. 国内外研究现状

早在20世纪70年代，#8220;会计治理功能#8221; 就引起了国内外有关学者的关注，主流认识分为三种。第一，它是对会计信息质量的监控和制约，学者沃茨（1977）提出了实证会计理论，他认为会计应该具有业绩评价的功能。第二，它是指会计的缓解道德风险功能，也就是说会计的监督功能，波仕曼和史密斯（2001）认为会计治理功能就是会计信息在公司最优契约设计和契约履行保证，以及特定的公司治理机制中发挥出的缓解道德风险、促进资源配置以及提高产能效率的功能。第三，是指会计信息功能和监督功能，斯劳恩（2001）会计治理功能从简单的契约关系发展到契约关系和资本市场定价。

我国证券市场起步晚，在引进国外对会计治理功能的理论后，国内相关学者如崔学刚、张宏亮（2009）、曹擎红（2015）进行了相关分析，他们基于投资者保护的角度，研究发现我国资本市场的监管力度远远不够，会计信息披露的可靠性和相关性未得到有效控制，严重损害了投资者利益，从而影响企业发展。因此目前许多学者也都关注到了会计治理功能对投资保护的重要影响作用，深入研究会计治理功能问题，以期改善当前会计信息披露现状，更好保护企业利益相关者利益，完善我国资本市场。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月10日-15日：搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年11月16日-30日：在前期搜集并阅读资料的基础上完成开题报告；

3.2022年1月-3月17日：完成初稿和中期检查；

5. 参考文献

[1]曹擎红.基于投资者保护作用的会计治理功能分析[J].中国乡镇企业会计,2015(02):125-126.

[2]刘婷,崔学刚.会计信息与投资者保护:基于会计的定价与治理功能[J].中国总会计师,2011(03):34-35.

[3]崔学刚. 会计信息质量、多元化与治理均衡--基于投资者保护视角[A]. 中国会计学会内部控制专业委员会.首届内部控制专题学术研讨会论文集[C].中国会计学会内部控制专业委员会:中国会计学会,2009:24.

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