商业银行内部控制存在的问题与改进对策研究——以中国工商银行为例开题报告

 2022-07-31 11:40:51

1. 研究目的与意义

在当前全球经济一体化与改革开放不断深入的时代背景下,现代商业银行受到的金融市场环境的冲击变得更加复杂,风险问题日益突出,鉴于内部控制对于商业银行进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的重要作用,构建科学有效的内部控制体系已成为银行安全稳健运营的客观需要。

但就目前而言,我国商业银行实施的内控制度还存在许多难以克服的弊端。实施内部控制的条件尚不成熟、忽视内部控制模式建设、缺乏有效的控制标准和规范的控制程序、内部控制的测试与评价体系不完备等缘故造成我国商业银行内部控制长期失效或低效。

因此,研究商业银行内部控制存在的问题,并积极寻求改进对策,对我国商业银行建立一套完整、有效、合理的内部控制体系具有现实意义。

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2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本文通过分析近年来我国商业银行内部控制的现状,从管理环境、制度的健全程度、信息交流反馈情况、内部组织科学性以及监督体系有效性与时效性等不同角度,确定影响我国商业银行内控制度有效性的因素,并针对存在的问题提出相应解决对策。

二、拟解决的关键问题:

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3. 国内外研究现状

一、国外研究成果

从实践角度来看,国际上发达的市场经济国家在商业银行运行监管方面积累了比较丰富的经验,建立了比较完善的监管制度。这些国家对商业银行的监管在经历了一段漫长的自由放任阶段之后,都开始从立法的高度对商业银行监管进行规范,建立起制度化的监管体制。

《澳洲国民银行的领导、文化和员工欺骗案件》(Steven, Barry Kolb, Peter)中提到澳洲国民银行(NAB)是澳洲最大的一家银行,由于4个员工掩饰了未经授权的外汇交易活动,导致银行在2004 年损失3. 6亿澳币,银行领导人的角色对银行的欺诈案产生了一定的影响。这一事件表明,银行的文化和领导人扮演的角色对商业银行的内部控制起着重大影lt;响,应该得到足够的重视。

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4. 计划与进度安排

在导师指导下查阅国内外相关的文献把握我国商业银行内部控制现状,收集相关数据,认真研究所选课题,结合所学的专业知识并借鉴国外商业银行内部控制体系的可取之处,写出具有一定学术参考价值的毕业论文。研究计划安排如下:

①2022年11月,与导师见面交流,确定论文题目,撰写开题报告。

②2022年2月中旬前,在导师指导下完成毕业论文初稿。

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5. 参考文献

[1]钱诗曼.国有商业银行内部控制现状、问题与对策研究[D].江苏大学,2010.

[2]郑凌云.基于财务舞弊风险防范的银行内部控制模式变革探讨[J].中国总会计师,2014(3).

[3]陈晓慧,吴应宇.基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究 [J].金融论坛,2008(7).

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