1. 研究目的与意义
党的十九大报告指出，中国特色社会主义进入了新时代，我国社会主要矛盾已发生变化。审计也必须适应新时代、新要求。截止至2018年9月25日，审计署对国家政策在政府审计的落实情况已经第二轮的跟踪；9月21日，审计署也对社会审计质量问题发表了报告，指出在2013年至2016年，虽然多家社会审计机构对中国石油等35家中央企业年度合并会计报表审计后大部分出具了无保留意见的审计报告，但审计署审计中却发现这些企业涉及资产、收入、利润不实等金额多达几千亿元，社会审计质量有待提高。
存在这些问题的原因，主要是社会审计与国家审计之间的差异，也有社会审计机构自身的问题。2018年，大华事务所在执行一拖股份审计时存在函证程序不到位等七种违规行为，暴露出了审计署重点强调的审计程序执行不严格、执业谨慎不足等问题，同时也使审计报告使用者利益受损。本文选择作为老牌事务所却多次被证监会处罚的大华事务所进行分析，在分析审计风险之余，从审计署报告出发，以国家审计相对比，得出改进事务所审计程序的措施，旨在对社会审计规范审计程序、降低审计风险提出创新建议。2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文首先将简要介绍审计风险以及审计风险的影响；继而引出审计程序对审计风险的影响，并结合目前国内审计背景，具体阐明二者之间的关系。为实例分析提供理论基础。其次，本文将分析大华的工作底稿不完善、个别重要业务流程控制测试未执行等七种违规行为的可能造成的原因，并分析违规行为对应的审计程序、对审计风险造成的具体影响。之后对大华的违规行为提出防止审计失败、改进审计程序的意见。再者，通过结合审计署对社会审计和国家审计之间的差异（审计权限、审计重点、审计技术等），对社会审计提供自身和环境改善的建议。自身主要从提高职业道德和改进审计程序上来提出建议；环境改善上主要从制度、监管、舆论上提出建议，为社会审计提供更多监督与约束，来减少违规行为。最后，全文进行总结，呼吁社会审计像国家审计吸取经验，提高自身审计质量；国家也应给予社会审计更好的受监管环境。自身因素与环境因素相结合，降低审计风险，提供更高质量的审计报告，对审计报告的使用者负责。
二、拟解决的关键问题
3. 国内外研究现状
在审计风险的控制上，Karla(2000)对客户商业风险、审计风险和审计人员的商业风险进行了分析。他建立了一个模型以测试审计人员是否会评价客户相关风险，并使用评估结果去分析是否审计公司会由于缺乏业务约定的获益性或未来的法律诉讼而遭受损失。Moraru和Dumitru（2011）认为可接受审计风险受固有的审计风险、风险控制以及风险检测影响，具体体现为公式：RAa= Ri x Rc x Rn。可接受的审计风险与来自审计环境的其他类型的风险成正比，与计划的审计证据数量成反比。Berezhniy（2017）认为审计风险是指未能识别财务报表中的重大错报导致审计意见不正确的风险，是固有风险、控制风险和检测风险的产物。
国内研究中，刘勇（2010）认为审计风险形成的主要原因大体上来自内部的自我破坏和外部执业环境的缺陷。相应的他认为审计风险的控制对策应该为：在初步业务活动阶段，要了解客户基本情况、进行独立性检查、专业胜任能力初步评价、明确审计目的等。吉永芳(2014)认为构成审计风险模型的两大要素是重大错报风险和检查风险。只有降低以上两种风险，才能使审计风险降到最低，达到可接受的水平。要控制审计风险，就必须建立审计市场监督体系、规范审计市场、加快法制建设以及加强会计师事务所内部管理。董钰凯与胡本源（2018）对比国际、美国、加拿大和中国的审计风险定义，指出加拿大没有强调审计意见是否恰当构成的审计风险，其余三者概念基本相同。他们认为会计师事务所和会计师是审计风险的主要承担者，而监管部门的职责在于监督。
4. 计划与进度安排
（1） 第一阶段：2022-12-23——2022-03-19 细列提纲并进一步收集参考文献，完成论文初稿，进行期中检查；
（2） 第二阶段：2022-04-21——2022-05-06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿；
（3） 第三阶段：2022-05-07——2022-05-10 进行论文定稿并提交论文终稿；
5. 参考文献
[1]董钰凯，胡本源. 审计风险的识别与防范[J]. 中国内部审计，2018(01)：85-87.
[2]喻竹. 会计师事务所审计程序优化探析——以华普天健会计师事务所为例[J]. 财会通讯，2018(25)：84-88.
[3]韩维芳. 审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 审计与经济研究，2017，32(03)：35-45.
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
