会计师事务所审计质量控制研究——以瑞华会计师事务所为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着我国经济建设的发展，其审计服务主体--会计师事务所已成为审计市场的重要组成部分。

会计师事务所是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，它是独立于企业和政府的第三方机构。

会计事务所的审计质量与潜在使用者的利益有着密切的关系，因此审计质量控制问题越来越得到人们的重视。

2. 研究内容和预期目标

瑞华作为国内知名大所，规模大而且具有代表性，最近几年受到的行政处罚典型并且具有研究价值。

所以本文拟以瑞华会计师事务所为研究对象，以瑞华会计师事务所2016年遭受的处罚案件--云峰20亿元债券违约事件为案例，对其几年在业务开展过程中出现的诸多实务操作层面问题和遭受的行政处罚进行梳理，对审计质量控制缺失问题进行分析，对致使审计失败原因进行探究，对事务所存在的共性问题进行归类，从而总结出事务所审计质量，有效控制风险的对策和提出改善措施。

所以，笔者想从以下几部分来阐述自己的观点：1、 第一部分阐述论文研究的背景和意义；2、 第二部分总结国内外学者对于会计师事务所审计质量影响因素和控制措施；3、 第三部分以瑞华会计师事务所因#8220;云峰20亿元债券违约事件#8221;为案例，对案例背景进行分析，对审计质量控制问题进行分析，对致使审计失败原因进行探究；4、 第四部分在案例研究的基础上提出符合会计师事务所能控制和提高审计质量的措施；5、 第五部分归纳总结研究成果。

3. 国内外研究现状

根据现有的关于审计质量控制以及审计风险管理的相关文献来看，相关理论起步和实务基础大多是由国外发展而来的，直到二十世纪末才在国内受到重视。

国内对于注册会计师审计质量的保证和提高问题的研究在从琼民源案件后开始愈发成为审计理论研究的热点和重点。

刘峰、张立民、雷科罗(2002)认为审计质量通常可以分为专业胜任能力和独立性两个相对独立的内容，陈俊、韩洪灵、陈汉文(2009) 主要研究了审计质量的供给方的驱动因素，研究者认为审计质量应该从供给方的两个方面束考虑，一方面是审计师的审查强度，另一方面是审计师的声誉。

4. 计划与进度安排

2022年11月12日-2022年12月20日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年12月21日-2022年 1月10日，阅读大量资料并写出论文大纲。

2022年 1月 11日-2022年 3月20日，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿。

5. 参考文献

[1]胡优.中天运会计师事务所审计质量控制问题及改进研究[D].湖南大学, 2016.3.[2]证监会.责令瑞华会计师事务所暂停承接新的证券业务[N].证券时报网, 2017 (2) .[3]蒋光洪.会计师事务所审计质量评价体系研究[D].西南财经大学,2011.[4]张丹萍.浅议我国会计师事务所质量控制[J].商业经济，2012, 20:102 -103.[5]张龙平.注册会计师审计控制系统研究[M].大连:东北财经大学出版社，2016.[6]李娜.会计师事务所质量控制的分析[J].山西财经大学,2015[7] Patrick Kraub, Paul Pronobis, Henning Zulch. Abnormal audit fees and audit quality: initial evidence from the German audit market [J ].Jourmal of Business Economics, 2015, 85:45-85.[8]陈波.会计师事务所内部治理、内部治理与审计质量[J].会计与经济研究,2014(28): 8-15.[9]阚京华.国际审计与鉴证准则理事会审计报告模式变革特征及启示[J].南京审计大学学报,2017(2): 58-66.[10]聂曼曼.会计师事务所审计质量控制体系探究[J]当代财经,2008(11): 125-128.[11]吴晓利.总分所管理模式下会计师事务所审计质量控制研究[D].中国海洋大学,2013.[12]曲慧玲.注册会计师审计质量控制对策探讨.中国管理信息化,2015 (18) .23.28-30.[13]李青.关于加强注册会计师审计质量的探讨[J].云南财经大学学报:社会科学版,2008(3):33.[14]冯娟.注册会计师审计质量影响因素及控制对策.企业改革与管理.2015 (23) :164-165.[15]罗忠莲.上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[J].财会通讯,2017(4): 111-113

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