1. 研究目的与意义
近年来我国经济发展迅速，企业间竞争不断加剧，随着宏观经济形势的变化，上市公司在运营过程中，极易受到这些因素的影响，为了适应社会发展的需要，为了化解和防范公司所面临的这些风险，企业不仅要提高产品质量更要在内部建立起科学、合理、完善的风险评估机制，也要对上市公司面临的各种风险进行有效的把控。这就涉及到上市公司的内部控制问题了，控制环境作为内部控制的基础，直接决定着其他内部控制要素能否发挥作用，进而影响整个内部控制机制的有效性。因此企业必须改善内部控制环境从而保证自身的可持续发展。强化财务管理效能，评估和防范各种风险，上市公司应不断加强内部控制，将内部控制贯穿于企业每一个生产经营环节，同时要合理的评估财务风险、信用风险等多种风险。我国的经济体制改革不断深化，上市公司在经营过程中面临的风险越来越大，尤其是内部控制风险，这直接关系到上市公司的生死存亡。本文系统分析了上市公司面临的财务风险、信用风险、内部控制风险的涵义、评估方法、风险产生的原因以及防范内部控制风险的具体措施，为上市公司处理好内部控制风险提供了科学合理的依据。
2. 研究内容和预期目标
一、研究的主要内容
1、上市公司面临的内部控制风险及产生原因
2、上市公司面临的财务风险及产生原因
3. 国内外研究现状
上市公司风险评估属于研究较多的领域，近年来，国内外一些学者纷纷对上市公司风险评估的一些列问题进行探讨和研究。我国学者翟艳和黄解宇2014年在《上市公司内部控制的风险评估解析》中认为：评估上市公司内部控制风险的重点应该从设定风险评估和风险控制目标的难点，收集风险信息的难点和途径，识别经营风险等方面进行；我国学者朱颖在2015年发表的《浅析上市公司的内部控制风险评估及防范》中的观点是：上市公司内部控制风险产生的原因是：内部控制缺乏执行力，治理结构不健全，信息系统建设不完善，应该加强内部审计为主的内部控制监督。我国学者柏春华,原相娟,史峰在《制造业上市公司财务风险评估指标体系设计》中提到，上市公司的财务风险评估应该采取在企业应通过建模、评分等方法将企业的财务指标和非财务指标进行进一步加工、整理, 进而确定企业财务风险发生可能性的大小。
在国外也有很多关于上市公司风险评估的研究，尤其是市场经济发达的国家，不少信用风险的度量模型业已得到国际清算银行(BIS)以及政府、大型企业的认可，并且在许多大的金融机构和跨国公司中得到广泛的应用。比如J.P.摩根在1997年建立的以VaR为基础的信用度量制模型(Credi tMetrics) ,穆迪公司的以期权理论为基础的KMV模型,麦肯锡咨询公司建立的以宏观模拟为基础的信用组合模型(Credit Portfolio View) 以及瑞士信贷银行建立的以精算理论为基础的统计模型(CreditRisk ).有鉴于国外信用风险度量模型各具特点。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.01—2022.11.29 确定选题、收集资料、完成开题报告。
第二阶段：2022.12.01—2022.03.13 撰写论文初稿、完成中期检查工作。
第三阶段：2022.03.18—2022.05.10 完成外文材料翻译、论文修改并定稿。
5. 参考文献
[1]康婷.基于内部优化管理的上市公司财务风险评估与控制策略探究[J].中国总会计师,2019(05):98-99.
[2]姜浩.探究内部优化管理下的上市公司财务风险评估与控制策略[J].中国管理信息化,2019,22(05):32-33.
[3]康舒瑶.基于风险评估的上市公司内部控制研究——以乐视网为例[J].江苏商论,2018(09):109-111.
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