1. 研究目的与意义
与国外类似，近年来我国企业违规舞弊、投机造假、巨额亏损等事件也时有发生。从中航油高管违规投机造成公司巨额损失到万福生科财务造假案等事件，也都暴露出我国企业内部控制缺失、管理不到位等弱点。内部控制评价为不断提高企业内控水平提供重要手段。内控是否有效完全取决于是否存在内控缺陷及缺陷的类型。内控评价的核心是缺陷的识别及等级认定。然而，监管部门始终没有颁布一套行之有效的缺陷认定标准，缺陷严重程度的衡量缺乏统一的尺度，内控评价及缺陷认定工作缺乏依据，内控评价报告的质量得不到保证。因此，对缺陷标准进行研究，构建一套规范的缺陷度量体系，对规范缺陷认定，避免企业操纵标准设定，降低缺陷认定等级，提高内控信息披露质量具有十分重要的意义。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：对F公司内部控制缺陷认定标准实施现状进行调查分析，指出当前F公司内部控制缺陷认定方面存在的问题，最后提出合理化的建议。
拟解决的关键问题：对于F公司内部控制缺陷认定问题的分析，同时体现科学性、针对性与普遍性，能够代表广大企业的典型问题。
写作提纲：
3. 国内外研究现状
笔者通过搜集国外关于内部控制缺陷方面的资料并进行整理分析，发现国外对内部控制缺陷方面的研究主要集中在产生内部控制缺陷的相关因素以及内部控制缺陷与其他因素的关系这两方面。
国外学者Collins，Kinney（2007）等经研究发现，由于规模较小的公司拥有有限的资源，以至于他们投入高级信息系统的资源也是有限的，最终导致了他们比规模较大的公司更容易出现内部控制的问题，此观点与那些将公司规模小的特征作为公司的内部控制存在缺陷的标准的学者们的观点是一致的。Ashbaugh SKaife（2011）分析得出，如果公司的经营业务变得更加复杂，例如公司的分、子公司数目过多或者获取利润的能力快速增长等等，即公司的规模速度增长加快时，公司更容易出现内部控制缺陷。Bedard，Graham（2013）依据外审对内部控制缺陷严重性划分的观点出发，对公司范畴和会计范畴进行了分类。结果表明，一旦公司产生重大错报，则其内部控制出现重大缺陷的几率将大大增加；在公司范畴上，通过与 COSO 框架中内部控制环境和风险评估的规定相比较发现，与内部控制环境有关的缺陷不容易被发现，可是一旦被发现，被认定为重大缺陷的可能性将很大;在会计范畴上，与收入有关的缺陷通常被认定为重大缺陷，而与税收相关的缺陷则大部分被认定为重要缺陷。Krishnan（2015）通过研究分析得出，当公司出现权利责任不清晰、收入以及成本的核算政策不健全、会计政策运用不当、会计报告的披露不适当等问题时，公司更为容易出现内部控制重大缺陷。McVay（2017）在研究过程中，根据影响因素的不同，把内部控制缺陷分为九大类，比如，会计核算、确认收入、会计政策、账户核对等缺陷。SOX法案实施后，学术界对此研究更加深入，已经暴露的存在着重大缺陷的公司，会计层面，应收账款和存货类科目中存在的缺陷程度比较严重；公司层面，收入确认类、职能分离类、年末报告和会计政策类等缺陷比较严重，正是因为这些缺陷的存在，导致公司频频暴露财务丑闻等。
2010年4月，财政部联合证监会、审计署等五部委在2008年颁布了《企业内部控制基本规范》的基础上，又共同颁布了《企业内部控制配套指引》。但目前的内控规范仍然存在着许多亟待解决的问题，如内控缺陷的含义和内涵界定模糊、重大缺陷没有明确的认定标准、内控缺陷的规范不够细化等，所有这些问题的存在将使我国上市公司内部控制缺陷认定和内控信息披露等面临困难。
4. 计划与进度安排
2022年10月底前：选择论文题目。
2022年11月：根据选题收集各类期刊中与选题有关的文献成果，结合有关学习知识，在阅读大量资料文献的基础上，撰写论文开题报告。
2022年12月-1月：收集、归纳并总结体现谨慎性要求的会计核算内容，依据这些撰写论文提纲，基本确定论文框架。
5. 参考文献
[1]谢凡，曹健，陈莹，李颖. 内部控制缺陷披露的经济后果分析——基于上市公司内部控制强制实施的视角[J]. 会计研究，2016(09):62-67.
[2]杨婧，郑石桥. 上市公司内部控制缺陷认定标准的行业异质性研究[J]. 当代财经，2017(03):117-125.
[3]尹律，徐光华，易朝晖. 环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量[J]. 会计研究，2017(02):69-75 97.
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