1. 研究目的与意义
（一）研究背景
2001年财政部发布了关于内部会计控制规范的相关文件，中国注册会计师协会也发起成立了“会计师事务所内部治理指导委员会”。近年来许多重大财务舞弊案件接二连三被曝光，加强内部控制建设逐渐成为了人们所关心的话题。1999年10月31日，建立健全内部控制首次被大众提出并在修订后的《会计法》中以法律的形式出现，最近几年更是不断对内部控制进行完善，2006年7月15日，财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，2008与2010年五部委分别联合发布了《内部控制基本规范》《企业内部控制审计指引》。
（二）研究意义
2. 研究内容和预期目标
（一）研究内容
1.委托代理
委托代理关系是委托人与代理人的合约关系，委托代理理论认为现代企业是由一系列委托代理关系组成的，由于委托代理关系的出现，使得内部控制制度产生。委托人与代理人之间常常会出现分歧，导致委托人不能很好的监督代理人内部出现偏差更甚至产生欺骗行为，对公司经营管理造成严重损失，因此内部控制就负担起了解决管理者与代理人之间的委托代理问题的义务。
3. 国内外研究现状
（一）国外研究现状
SariolA M等（2017）研究发现，若总经理两职兼任，那么董事会的大部分意志将会被管理层所代替，导致股东利益被忽视，管理层出于自利会隐瞒披露内控缺陷信息。
DoyleJ、Ge W、Mc Vay S（2017）觉得一些公司内部的财务处理流程，常常存在薄弱环节。而如果单位内部财务人员，在一定程度上忽视了内控建设就会造成这些内控缺陷。他关于内控的理论研究主要是针对公司的财务方面，他的学说对后来的研究有巨大的参考价值。
4. 计划与进度安排
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意义
5. 参考文献
[1]何芳,莫晓钢,高虹.浅析内部控制缺陷的识别与认定[J].中国内部审计,2016(08):8-14.
[2]戴文捷.内部控制缺陷认定标准的探讨[J].当代会计,2015(07):55-56.
[3]丁友刚,王永超.内部控制缺陷认定标准及其制定和披露研究[J].财务与会计,2015(06):70-72.
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