上市公司利润操纵问题的剖析—以索菱股份为例开题报告

1. 研究目的与意义

改革开放以来，随着市场经济的发展，我国的上市公司数量迅猛增加，上市公司在我国的经济发展中也扮演着越来越重要的作用。可以说，上市公司是否遵守市场规范、诚信经营，影响整个市场经济的平稳发展。但近年来，上市公司利润操纵的现象却屡见不鲜。这些公司处于各种各样的目的，如为了上市营造出连续盈利的假象，或者通过虚增利润欺骗财务报告使用者来吸引投资等等，进行许多违法违规操作。这些做法不仅损害了企业利益相关者的利益，同时严重违反了市场竞争的公平性，扰乱了市场秩序，更有甚者影响到国民经济的健康发展。因此, 探究我国上市公司利润操纵的动机, 并提出合理的治理办法, 对促进证券市场健康发展有着重要意义。

2. 研究内容和预期目标

分析上市公司利润操纵的动机并提出防范的建议和措施。

首先对利润操纵概念进行定义，分析上市公司通过什么样的手段进行利润操纵；其次从内外两个方面分析产生利润操纵现象的原因，一是从上市公司本身出发，分析这么做的动机，二是从外部环境分析催化上市公司操纵利润的因素；接着结合实际案例，对上市公司利润操纵行为进行剖析；最后从内部外部角度提出有效防范上市公司利润操纵的办法。

3. 国内外研究现状

国内：

近年来我国上市公司利润操纵现象比较严重，国内很多学者基于此进行了分探讨分析。苟伟林（2018）提出上市公司利润操纵的根源主要在外部，认为相关法律法规还不够完善、中介机构监管力度弱，在关注这两点的同时也要提高投资者素质，使其能有效识别虚假的财务信息；孙宏英（2017）认为广大投资者及监管部门应当关注和重视上市公司通过调节利润分配来操纵利润的行为，“定向分红”、“虚拟分红”现象时常发生；李静（2015）指出目前关联交易已经成为上市公司进行利润操纵的有力工具，要规范上市公司的融资行为，完善关联交易信息披露制度；冯文芳、冯葆萍（2015）认为会计估计因为带有很大主观性、外部人员很难对其进行准确判断，已成为操纵利润的重要手段，对上市公司利用会计估计进行利润操纵的可能性进行了列举，建议加强对财务报表的数据分析。

国外：

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11—2022.12确定论文选题、收集资料，写出开题报告；

第二阶段：2022.12—2022.1根据写作提纲构思论文内容并进一步收集资料；

第三阶段：2022.2.—2022.3 围绕选题实习并完成论文初稿，对初稿进行补充、修改，接受中期检查；

5. 参考文献

[1]孔令军.利润操纵现象的成因及对策分析[J].广西质量监督导报,2019(05):216-219.

[2]王笑明.关于上市公司关联交易利润操纵问题的思考[J].中国乡镇企业会计,2019(03):99-100.

[3]闻吉尔.中国上市公司利润操纵动机及监管[J].现代企业,2019(02):87-88.

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