1. 研究目的与意义
背景：自1990年沪、深两市开办以来，我国的资本市场从零起步，已经历31载，形成了主板（含中小板）、创业板（俗称二板）、科创板、全国中小企业股份转让系统（俗称新三板）等多种股份交易平台构成的多层次资本市场，为企业提供了直接融资渠道。证券市场蓬勃发展，上市公司的数量不断增加，带动了经济改革的进展。但在取得显著成就的同时，也出现了许多乱象，其中一大顽疾是财务舞弊。从国外资本市场看，世界各国都存在不同程度的财务舞弊问题。2001年，曾经名列《财富》杂志“美国500强”中第七名的安然公司，承认自1997年以来虚报利润6亿美元，并隐瞒了24亿美元的到期债务。日本的奥林巴斯、东芝公司、神户制钢也相继爆出存在财务造假行为。再看国内，我国上市公司财务舞弊行为频繁发生，屡禁不止，如银广夏、昆明机床、獐子岛、康美药业等。近年来，财务舞弊问题愈演愈烈，手段多样且舞弊方式越来越隐蔽，导致公司披露的会计信息失真，不但对企业信誉产生极大危害,也会对国家和投资者个人的利益造成巨大的损失，严重影响资本市场的良性发展。在此背景下，本文选取抚顺特钢这一老牌国有上市公司财务舞弊案件进行研究，深入分析产生舞弊的动因，并提出相应的对策和建议。
在长期的研究中，国内外学者对财务舞弊的手段、动因、防范治理有着丰富的成果，本文从这三个方面对文献进行梳理。
（1）财务舞弊手段。国外学者关于财务舞弊手段的研究。Firth(2005)统计了1996-2002年受到证监会处罚的公司并对其舞弊手段进行分析，发现使用频率最高的是虚增资产和虚假交易，他认为这两者是企业财务舞弊的主要手段。Dechow(2011)通过Fscore财务舞弊模型，发现美国21 世纪初财务舞弊的上市公司主要是互联网公司，而且舞弊手段多为费用资本化、虚增收入、少提费用。Lajos（2016）通过实证研究得出，最常见的舞弊手段是虚增收入，但造成损失最大的财务信息披露违法行为不经常出现。国内学者关于财务舞弊手段的研究。谢林海（2017）在传统手段的基础上增加了虚减负债、多提固定资产、夸大销售领域等。罗蓓（2017）对虚增收入的手段进行了补充，提出对将非营业收入营业化这一手段。陈仕清（2018）的研究是在新三板上市热潮的背景下，以“新中基”为研究样本。他认为对于大批量的 IPO上市公司而言，通过虚构交易、伪造凭证调整利润以及债务的关联方交易操作是经常使用的舞弊手段之一。
2. 研究内容与预期目标
研究内容：长期以来,我国上市公司财务舞弊事件屡禁不止,舞弊行为不但对企业信誉产生极大危害,也会对企业利益相关者的权益产生巨大损害,长此以往,市场经济秩序必然混乱。而导致舞弊其动因是多方面的，公司内部治理不完善、内控失效、企业法制意识淡薄和社会道德沦丧、惩罚力度弱等都是导致舞弊的潜在因素，揭示舞弊的动因才能找到治理的方案，论文以抚顺特钢的舞弊案为例，研究舞弊案的诱发因素，并提出行之有效的应对方案。大纲如下：
第1章 绪论
3. 研究方法与步骤
研究方法：
本文主要采用的研究方法是文献研究法和案例分析法。
（1）文献研究法：通过查阅和整理国内外学者关于财务舞弊的文献，对其研究成果进行归纳总结，得出对本文有意义的理论，为本文的研究提供理论基础。
4. 参考文献
[1] 荆新,王化成,刘俊彦.财务管理学[M].北京:中国人民大学出版社.2018.
[2] 胡明霞,马茜群.国有企业财务舞弊研究——基于昆明机床案例分析[J].会计之友,2019(11):138-144.
5. 工作计划
1、在2020年底前与指导教师进行见面接触，就论文的选题方向和选题思路进行初步交流以，了解学术信息和动态，对相关学术文献进行初步的梳理。
2、2021年2月17日至3月31日：接受任务书、进行资料收集、文献检索，查阅参考文献，开展相关调研及前期研究。
3、2021年4月1日：提交前期研究报告和开题报告（含打印稿，A4纸）。
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