1. 研究目的与意义
随着我国经济的飞速发展，资本市场的繁荣，上市公司数量也随之不断扩大。其内部制度的不完善，监管力度不够，内部控制体系的缺失引发了一系列问题。使得上市公司和投资者的内控意识不断提高,社会各界对内控信息的披露日渐关注,共同推动着上市公司内部控制信息披露不断向前发展。国外有，2001年美国安然事件、世通和施乐等公司的财务舞弊丑闻,均暴露了上市公司内部控制体系的重大缺陷。因此，2002年,美国国会出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,不仅强化了财务报告内部控制有效性和公司治理层、管理层责任的规定,而且明确要求注册会计师对财务报告内部控制进行审计,从而第一次将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,对世界各国的审计职业界产生重大影响。中国有2011年 #8220;郭美美事件#8221;，使得红十字会在资金使用问题上备受公众质疑，引发人们对慈善事业的严重不信任。频发的内控失效和财务舞弊事件,严重影响了资本市场的健康运行。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。为了规范内部控制审计业务,财政部等五部委下发了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》,要求从2011年度开始逐步推行注册会计师内部控制审计业务。
因此，研究内部控制，对于促进我国企业经营管理水平的提高，保证财务报告的可靠性和企业经营效率和效果，实现企业目标有着重要意义。同事，也完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并促进资本市场的有效运行。
2. 研究内容和预期目标
从内部控制问题中可以观察到：
一是控制环境的有待完善，具体体现在，治理层和管理层对内部控制重要性的认识，态度和措施的完善。
二是企业面对风险和挑战不能准确识别以及采取有效的风险应对措施。。
3. 国内外研究现状
近几年来，我国学者主要研究内部控制信息披露如何形成体系化，也就是形成一个理论体系，比如内部控制环境，风险评估过程和信息系统和沟通，还有财务报表披露问题等，但是实务中很多问题还是仅仅是停留在理论层面，在关于内部控制信息披露和其他问题上还是有很大的分歧，所以并没有形成完整的理论体系。
在内部控制信息披露问题上上，欧美学者研究的理论成果还是领先我们许多，因为欧美国家都比较早地走过工业大国的路线，所以他们关于内部控制有更早的实务认识和探究，实行内部控制的时代比我国早，在具体实务操作上会发现更多问题，并在发现中解决问题并进行完善内部控制体系，另外欧美人民关于内部环境的要求较为严格，综合这几方面原因发达国家在理论研究上较我国更具前沿性。例如2002年,美国国会出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,不仅强化了财务报告内部控制有效性和公司治理层、管理层责任的规定,而且明确要求注册会计师对财务报告内部控制进行审计,从而第一次将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,对世界各国的审计职业界产生重大影响。另外欧洲、日本和澳洲分别在资本市场监管法规中对上市公司内部控制监管提出了详细的要求。
最近几年，我国许多学者都研究发现上市公司出现了因内部控制缺陷引起的市场负效应。学者们以多家上市公司为研究样本，从管理层、审计师两方面分别研究公司治理与财务报告舞弊的关系，发现上市公司的法人股比例越高、流通股比例越低，内部控制信息披露质量越低，公司会计信息质量也就越差，公司越有可能发生财务报告舞弊。
4. 计划与进度安排
2022年11月12日-2022年12月20日，阅读资料，写出论文开题报告。
2022年12月21日-2022年 1月10日，阅读大量资料并写出论文大纲。
2022年 3月 1日-2022年 4月20日，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿。
5. 参考文献
[1]崔志娟. 规范内部控制的思路与政策研究--基于内部控制信息披露#8220;动机选择#8221;视角的分析[J],会计研究,2011,(15)：1-2.
[2] 叶康涛； 曹丰； 王化成. 内部控制信息披露能够降低股价崩盘风险吗? [J].中国人民大学商学院,2015,(02)：3-5.
[3] 赵息； 许宁宁. 管理层权力、机会主义动机与内部控制缺陷信息披露[J],审计研究，2013（04）.
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