1. 研究目的与意义
一、研究背景：
近年来，政府虽不断加强治理与监督，但上市公司财务舞弊现象仍时有发生，如康美药业财务造假、獐子岛财务造假、康得新财务造假等，这些财务舞弊行为严重破坏了市场诚信基础和信息披露制度的严肃性，带来多方面的损失。这不仅给投资者造成重大损失，使投资信心受挫，而且导致企业股价崩盘乃至面临强制退市风险，甚至引发了全社会的信任危机。医药行业是我国国民经济的重要组成部分，对于保护和增进人们健康、提高生活品质以及促进经济发展和社会进步均具有十分重要的作用。而在众多财务造假案例中，康美药业作为中医药的龙头企业，造假数额巨大，令人瞠目结舌。证监会公告称，康美药业造假案是有预谋、有组织、长期、系统实施的财务造假行为，是迄今为止最为严重的财务造假案件，具有典型性。因此，通过分析康美药业财务造假的动因，识别具体的造假手段，在此基础上提出能够对上市公司财务造假防范和治理有用的建议，是非常重要且必要的。
2. 研究内容和预期目标
本文通过参考国内外关于财务舞弊动机、手段、解决对策等的文献，在深度了解关于财务舞弊的相关理论基础之后，将理论与实际案例相结合，对康美药业财务舞弊情况进行分析。主要介绍该案件的基本情况并分析此次舞弊的手段，之后结合GONE理论分析康美药业发生财务舞弊的原因，并得出其造成的严重后果，最后总结出康美药业财务舞弊案件所引发的思考和启示，并提出关于防范财务舞弊行为的治理建议。
拟解决的关键问题：康美药业造假案涉及金额巨大，三年间虚增货币资金887亿元，仅2017年就虚增300亿，在这巨额数字背后有几个关键问题需要考虑：1.公司内部的治理结构是否形同虚设？如此惊天动地的财务造假为何没有一位董事、监事和高管提出异议？相关人员应该承担什么责任？2.银行和第三方审计机构在其中扮演了什么角色，是受到蒙蔽还是串通造假？如果没有银行的配合，企业是否可以独立实施规模如此之大的财务造假？如果银行参与帮助了造假，那么银行应该承担什么责任？同时，在审计的过程中，关于银行存款的存在性和正确性是审计的重中之重，必须要进行函证，第三方审计机构是否勤勉尽责？针对银行存款是否实施了追加审计程序？
全文基本结构分为五个部分：一是引言，主要介绍研究的背景和研究意义。二是文献综述，从国内外针对财务舞弊的动因、手段和治理措施等研究方面整理文献。三是概念及理论基础，介绍财务舞弊的概念、特征、动因和危害、手段等。四是案例分析，研究康美药业财务造假的过程，结合GONE理论分析其舞弊动因，揭示其带来的严重后果，具体分析康美药业造假所采取的手段，以及调查过程中的相关识别特征。在此基础上归纳总结其他几起重大财务舞弊案件的造假手段和识别指标，为尽早发展财务舞弊现象，防范财务造假行为提供指导方向。 五是结论及政策建议，从企业自身、审计机构和政府的角度提出相关建议，完善各主体责任，最大程度减少财务舞弊案件的发生。
3. 国内外研究现状
一、国外研究现状
Patricia Dechow（2010）经过研究和分析发现，财务舞弊案件发生的一个重要原因是企业内部治理结构的不合理，内部控制无效，因此，要想减少财务舞弊案件的发生，应该完善企业内部治理结构。
Laura（2010）提出，财务舞弊的动因可以分为主观和客观两方面，主观因素是企业的管理层和股东受到相关利益的趋势等；客观因素包括监管机构的处罚力度过轻，无法形成震慑作用，以及第三方审计机构可能和企业串通。
4. 计划与进度安排
2022年12月底前——完成开题工作；
2022年3月底前——完成初稿和中期检查工作；
2022年5月底前——完成论文修改、重复率检查、定稿、外文文献翻译工作。
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5. 参考文献
参考文献:
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