1. 研究目的与意义
21世纪是一个经济全球化、金融自由化的时代。随着金融业的不断发展，金融在经济中的地位也是愈发突出。金融也成为经济运行最基本的战略资源，也是区域经济发展的强力助推器，金融已经成为现代经济的核心，现代经济也正在逐步转变为金融经济。
然而金融对经济发展同时也具有阻滞作用，金融在经济运行中所处的重要地垃不仅体现在其对经济发展的促进作用，金融危机的爆发对整个经济体系正常运转的冲击也显示出它对经济的负面效应。那么，如何避免和处理金融危机，有效防范金融风险,保证金融业安全稳健运行,各金融机构必须建立科学完善的内部控制。然而，在自由度高的经济发展背景下，约束力变相地被削弱，公司的监管力度得不到保障，公司内部控制的信息披露就会出现越来越多的缺陷。因此，研究金融行业上市公司内部控制信息披露对于经济发展具有重要意义。
内部控制作为现代组织管理框架的重要组成部分，是一个组织持续发展的机制和重要保证。#8220;得控则强，失控则弱，无控则乱#8221;，建立内部控制制度，加强内部控制是公司管理者的责任，是上市公司实现企业发展战略的基石。尤其在美国安然、世通巨额舞弊案的会计丑闻曝光下，公司内部控制的信息披露显得尤为重要。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：1.金融企业的内部控制是什么；
2.建立金融企业内控制度的现实必要性；
3.建立金融企业内部控制信息披露制度要注意的问题。
3. 国内外研究现状
#8220;安然#8221;、#8220;世通#8221;事件的曝光，随之而来的是美国资本市场上一轮又一轮的欺诈丑闻，暴露出上市公司管理层凌驾于内部控制之上，内部控制信息披露引起了中外会计界的广泛关注。不仅仅是美国，很多西方国家都面临着内部信息披露不足甚至是信息披露作假的严峻问题。事实上美国证券交易委员会（SEC）从20世纪70年代末开始就要求管理当局对内部控制进行评估，但由于反对者众多，内部控制始终未成为强制性信息披露的内容。到了2002年美国通过了公司改革法案Sarbanes-OxleyAct，该法案才强制要求提供内部控制报告，内部控制信息披露才转入强制披露阶段。
在我国，证券市场也存在着同样的问题，从早期的琼民源、红光实业、郑百文、银广夏到2009年11月景谷林业信息披露#8220;躲猫猫#8221;事件，无不暴露出上市公司内部控制的薄弱以及内部控制信息披露的缺乏。从深沪两市发布《上市公司内部控制指引》以来，上市公司内控信息披露总体情况得到了较大改善。从2005年到2009年五年总体披露情况的横向对比来看，披露状况有了很大改善。
但是在国内外对于内部控制信息披露的研究相比，国内的实证研究大部分未发现内部控制信息披露对上市公司盈余质量具有显著约束能力，并且在国内#8220;造假泛滥#8221;的制度环境下，内部控制信息披露的现状更加令人担忧，这说明在国外内部控制信息披露具体化、规范化的同时，我国的内部控制信息披露制度亟待完善，应加强信息披露的力度，提高信息披露的质量。
4. 计划与进度安排
1．2022年1月10日前，撰写开题报告；
2．2022年01月-03月，撰写提纲及收集材料；
3．2022年03月01日-2022年04月20日，撰写论文初稿；
5. 参考文献
[1] Ashbaugh-Skaife，H.，Collins, D.，Kinney，W.. The Discovery
and Reporting of Internal Control Deficiencies Prior to SOX-Mandated Audits. Journal of Accounting and Economics，2007；44.
[2] 蔡吉甫.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究．审计与经济研究，2005；2.
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