1. 研究目的与意义
21世纪初，美国频发财务舞弊事件，如安然、世通等一连串财务舞弊事件的爆发，催生了萨班斯-奥克斯利（Sarbanes-Oxley）法案（简称SOX法案）。2008年，美国爆发了持续时间长、影响范围广的金融危机。随着专家、学者及实务界人士研究的不断深入，理论界普遍持有这样一种观点，认为不合理和不健全的公司治理机制、内部控制，尤其是华尔街投行的公司治理存在的严重缺陷才是此次危机爆发的深层次原因。美国萨班斯法案的实施、金融危机的爆发以及《企业风险管理--整合框架》的发布，使得内部审计、公司治理、风险管理成为社会公众、政府监管部门关注的焦点和学术界、实务界研究的热点。
同时，随着企业内外部环境的变化及受托责任关系的日益复杂化，内部审计作为组织内部专业的管理控制机制，成为董事会和管理层共同实施控制的手段，他们同时关注治理风险和管理风险。但董事会和管理层的双重领导必然将内部审计暴露于董事会和管理层的利益冲突之中。
全球经济一体化以及中国会计准则日益与国际接轨的趋势，都预示着国内的公司治理、内部控制相关法律法规与国际趋同的必要性。本课题期望通过对公司治理和内部审计的整合研究以及对国外各法案的分析，推进国内公司治理相关法律法规的进一步完善。2. 研究内容和预期目标
无论是理论界还是实务界，我国对会计国际化的研究近年来日益增多，但在公司治理方面的关注相对较少。介于本科阶段的学习内容和分析能力，主要就以下几个问题进行分析和总结，并且有针对性地提出建议：
1、结合相关文献，简洁的论述美国公司治理、内部控制的相关法案。
2、结合分析我国《基本规范》与美国萨班斯法案的特点及与异同。
3. 国内外研究现状
我国财政部第五部门于2008年6月28日联合发布被誉为中国版#8220;萨班斯法案#8221;的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）。有专家学者认为，我国《基本规范》中界定的内部控制实际上就是风险管理，即内部控制和风险管理仅是风险控制的两种不同语义表达形式，并不存在本质上的区别。
但与国内不同的是，如果从1992年COSO委员会发布的具有里程碑意义的《内部控制--整体框架》与2004年正式推出的《企业风险管理--整合框架》的关系角度出发，COSO委员会认为企业风险管理包含内部控制。
国外的市场经济体制较国内更成熟，我国在出台相关政策时，结合特殊国情的同时，一定不能忽略国外的成功经验。
4. 计划与进度安排
2022年12月1日-2022年1月15日，完成开题报告；
2022年2月1日-2022年4月1日，撰写论文初稿；
2022年4月2日-2022年4月10日，填写中期检查表；
5. 参考文献
[1]李维安,戴文涛.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架［J］.审计与经济研究,2013,(4)：3-12.
[2]罗艳梅,程新生.公司治理与风险管理角色冲突中的内部审计研究[J].审计与经济研究,2013,(3):35-42.
[3]张伟.内部审计风险的成因及防范[J].南京审计学院学报,2011,(4):53-57.
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