1. 研究目的与意义
商业银行的内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是组织发展到一定程度提高管理水平的一种自然要求，它能够最大程度保护投资者权益，最大限度地降低风险。自上世纪90年代以来，我国商业银行在走向市场化的过程中开始实施内部控制，但随着商业银行内部控制的实施，金融风险反而越高。究其原因是多方面的，但其中重要的原因之一就是我国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的漏洞，内部控制的思路和方式与金融风险的控制方向相背离，导致内部控制效率低下。信息披露是实行内部控制中的重要一项，其主要是指公众公司把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众公开披露的行为。同时，作为我国金融业主体的国有商业银行，其内部控制信息披露对整个金融业都起到标杆的作用，更是深刻影响我国经济发展的前景。上市公司信息披露是公众公司向投资者和社会公众全面沟通信息的桥梁，它不仅是服务于监管自身的需要，更重要的是要以投资者需求为导向，使内部信息透明化，增强信息披露的有效性和针对性。
2. 研究内容和预期目标
本文首先对内部控制信息披露制度理论及其在我国商业银行的应用进行论述。
选取我国国有上市商业银行近几年的信息披露报告进行分析，立足于现有的研究成果，整理出我国信息披露制度的现状。
其次，介绍和分析西方上市公司和商业银行内部控制信息披露制度的可行性，与我国进行对比，得出我国商业银行信息披露的实质性漏洞，发现目前我国上市商业银行内部控制信息披露存在披露渠道与形式不统一、披露内容过于简单空洞以及内部控制缺陷披露较少等问题。
3. 国内外研究现状
美国是现制理念的发源地。早于1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次对内部控制作了定义。Ragahunandan和Rama（1994）对财富100家公司的年报进行检验发现，有80家提供了某种形式的涉及内部控制的管理报告，其中大部分公司自觉或不自觉地对内部控制信息进行披露，但披露形式没有遵循统一的标准，此时的内部控制信息披露属于自愿披露。McMullen、Dorothy和Ragahunandan（1996）的实证研究表明，在选取的1989-1993样本公司中，26.5%的公司提供了内部控制报告，其中出现财务报告问题的公司仅有10.5%提供了内部控制报告，可见财务报告有问题的公司不愿意提供内部控制报告。Yan Zhang等（2006）以208家公司的实质性缺陷揭露情况为样本，使用了有条件逻辑斯蒂退化及相关工具进行研究。研究结果表明公司查账委员会中有会计经验的人员数量与实质性缺陷披露程度呈非正相关性。AndrewJ.Leone(2007) 对在年报中披露内部控制缺陷的公司进行了研究, 发现内部控制信息披露的影响因素有组织结构复杂性、存在重要组织变化以及在内控系统方面的投资等特质, 同时提供了一些相关证据。Harnmersley 等(2007) 检验了股票价格对管理者披露的内部控制缺陷特性( 如严肃性管理者对内部控制效果的结论、审计能力、披露的模糊性等缺陷)及其他重要公告的反应, 还研究了管理者的报酬与实质性控制缺陷之间的关系。
在我国，我国商业银行内部控制起步较晚。李敏（2004）认为应废除有关商业银行信息披露的低层次立法，在《商业银行法》中用专章规定信息披露制度，并从法律适用标准、披露内容、披露程序、监管机构的职责和法律责任等方面对完善商业银行信息披露立法提出建议。王宜妮（2005）从信息公开披露制度的意义研究出发，比较了巴塞尔协议的有关要求及各国的相关制度内容，建议借鉴国际标准和他国经验来完善我国银行信息披露制度。任辉（2007）认为目前中国商业银行信息披露制度与新巴塞尔资本协议的相关方面存在不少差距，按照新协议的监管要求，加快完善信息披露制度，对当前中国银行业稳健经营，提高国际竞争力具有重要意义。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.23 确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.24 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.05 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1]白晓 工商银行内部控制信息披露的分析与思考[J] 现代经济信息 2016（18）
[2]任辉 关于完善中国商业银行信息披露制度的思考[J] 云南财经大学学报2007，(04):58-60
[3]缪艳娟 英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J] 会计研究 2007（09）
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