1. 研究目的与意义
自1990年12月和1991年7月上海、深圳证券交易所相继成立以来,证券市场经历了十几年的蓬勃发展,规模迅速扩大,目前沪深两市股上市公司的数量己有多家,成为国民经济的重要组成部分。上市公司作为证券市场的基石,其优良的经营业绩是证券市场保持长久活力的坚实基础。然而,随着市场经济体制改革的不断深入和资本市场的不断发展,特别是加入以来,企业国际化步伐的加快带来了更大的风险性和复杂性。
现代企业的生存过程就是一个不断产生并化解各种风险的过程，企业一旦发生财务危机，涉及层面相当广泛，将严重影响到企业相关利益者的利益。因此，构建一套更加有效而有完善的企业财务危机预警模型对企业管理层、投资者以及市场监管者都显得更加迫切而必要。一套科学的企业财务危机预警系统能够帮助上市公司管理者及早诊断出财务危机并采取相应对策。面对目前国内企业普遍存在的高速增长问题，结合企业增长速度与财务危机发生的概率的相关关系来进行企业财务预警研究，不仅能使研究更加完善，还能促使企业管理层形成更加正确的企业发展观。
2. 研究内容和预期目标
研究内容:本文将对财务预警理论进行综述和研究。首先介绍了本文的研究背景和意义以及阐述企业财务危机预警模型研究的相关理论，着重介绍#8220;Z#8221;值理论，并对其进行分析。下面将结合每一章节具体的研究内容提出本文的研究框架。
第一部分包括第一和第二章，介绍了本文的研究背景、意义和财务危机的表现形式。该部分理论上介绍研究财务预警是如何对我国建立完善良好的资本市场有着重大的意义
第二部分主要对企业财务危机预警的相关理论进行了阐述，论文在这一部分介绍企业财务预警模型研究的相关理论和企业财务预警模型研究的创新理论。在总结国内外企业财务预警研究的基础上,探讨了现有企业财务预警模型的优势与局限性。着重介绍#8220;Z#8221;值理论，并对其进行分析，在分析的基础上提出改进意见。
3. 国内外研究现状
1.国外研究现状：自世纪年代开始,西方经济学界就有学者陆续开始对企业财务进行研究,到目前为止国外学者研究出了许多较为成熟的工具和方法来解释和预测企业的财务危机,并结合各国上市公司的实际数据作了大量的实证分析。最早的财务危机预警研究是Fitzpatrick所做的单变量破产预警模型。美国学者Edward.I.Altman发表的那篇开拓性论文使得多变量分析法在财务风险判别研究领域至今仍具有举足轻重的影响, Altman首次将多元线性判别方法引入到财务危机预警领域。他提出的企业失败预测模型是采用五个财务比率的加权平均数来测试财务困境。自世纪年代末以来,大多数财务困境研究采用了多元逻辑回归模型。人工智能的发展和应用使得研究者开始采用专家系统来解决破产问题。20世纪80年代末期,神经网络理论开始兴起,其影响也进入财务危机预测研究领域。Odom和Sharda第一次将神经网络应用于财务困境预测问题,开始了运用人工神经网络进行财务困境预测的探索。Marc J Leclere分析了时间依赖变量和时间独立变量假定对生存分析模型参数估计的影响,并考察其在财务困境预测中的作用。
2.国内研究现状：我国对于企业财务危机预警的相关研究才刚刚起步,与国外研究相比存在着较大的差距。尽管资本市场的结构特征与成熟程度与国外不同, 但国内学者结合中国实际运用多种方法进行了可贵的探索,得出了很多重要的有意义成果。吴世农、黄世忠曾撰文介绍了企业破产的财务分析指标及其预警模型,其后对企业财务危机的分析仅限于经验分析或是规范论证未见到相关的实证研究。陈晓、陈治鸿以因财务状况异常而被特别处理作为上市公司陷入财务困境的标志,运用多元逻辑回归模型和可公开获得财务数据,对中国上市公司的财务困境进行了预测。2009年高培业、张道奎采用个财务指标,运用贝叶斯判别方法和Fisher判别方法、Logit判别方法、Probit方法分别建立模型。2002年向德伟根据Altman的研究经验,假设#8220;Z计分模型#8221;同样适用我国,并有针对性地选取了上交所和深交所共家公司的股作为样本。2007年袁媛系统地研究了财务危机及其发生前的早期信号,分析了企业财务预警系
统的构建过程中的指标体系及模型。
4. 计划与进度安排
写作计划
一．2022年12月-2022年1月，有关财务预警论文的资料收集和阅读了解，包括已下载论文和教材《财务管理》的有关资料的收集和阅读。
二．2022年2月，对论文的提纲进行资料整合，将各部分例如写作背景、意义和各章节写作内容需要的材料整合好。
5. 参考文献
[1]李云宏,夏玲,纪璐璐. 财务预警模型研究综述[J]. 财会通讯,2014,(31):20-22.
[2]杨亚文. 国有上市公司财务危机预警模型的构建研究[D].山东大学,2014.
[3]薄甦. 引入非财务指标的企业财务风险预警模型研究[D].辽宁大学,2014.
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