1. 研究目的与意义
内部控制作为企业的重要组成部分，是推动其健康发展、实现其有效管理的关键。无论是在中国还是在世界上的其他国家，如何做好企业的内部控制，建立一个成熟的风控模型，选取哪些指标都是值得研究的方向。一方面，内部控制受限于企业的管理制度和标准的不同而难以有统一的模型来把控，另一方面，内部控制本身的系统理论研究也尚未在实务中广泛合理有效运用，本论文将基于个别具有代表性的企业案例，对如何建立一个企业的内控成熟模型和内中需要注意的问题进行研究。选择该研究课题，将有助于研究者更好地了解一个企业的运作模式，以及作为审计者和被审计者两个角度如何规避内控风险，作为财务分析人员如何对咨询公司给出合理的内控建议，有助于将课堂所学内容融会贯通，提高一个财会人的知识应用能力，为眼界的提升和思维的活跃性打下基础。
2. 研究内容和预期目标
长期以来，什么样的内控制度是有效的、合理的、可持续的，这样一个问题一直吸引着各种各样的学者，此中最值得探讨的争议点分为以下几点：1、内部控制成熟度模型是基于什么方法而构建的？
2、内部控制成熟度模型所选取的指标是基于什么标准而选取的？它们的权重是多少，基于什么规律如此分配权重？
3、内部控制成熟度模型应用的对象是否具有代表性，是否能代表这一企业所在的行业乃至更大的范围？
3. 国内外研究现状
2013年，宁新在“公司信息化内部控制成熟度模型的属性特征”一文中，借鉴了SEI对软件开发能力成熟度的定义，针对公司信息化内部控制划分了0-5一共6个级别，和基于“能力”、“覆盖面”和“控制”三大维度设置的六大属性：1. 意识和沟通；2. 政策、计划和实施程序；3. 软硬件工具和自动化方案；4. 技能和专业经验；5. 职责和责任；6. 目标和度量方法。
2013年，陈关亭等人在“基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用”一文中，阐述了常见的模型构建方法，详细研究了AHP层次分析法的有效性。这与戴文涛等人同年“企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究”一文中采用方法相同。
2014年，李小芹在“多元化集团构建内控评价模型初探”一文中，从管理者的角度，以“适用、客观、激励、可比、深化”十字为原则, 研究如何在多元化经营的集团公司构建内部控制评价模型。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月至2022年1月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。
2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。
3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。
5. 参考文献
[1]戴文涛,李维安.企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J].管理评论,2013,25(01):128-138 176.
[2]宁新.公司信息化内部控制成熟度模型的属性特征[J].会计师,2013(02):52-54.
[3]陈关亭,黄小琳,章甜.基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J].审计研究,2013(06):93-101.
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