1. 研究目的与意义
近几年，国内国外的资本市场都呈现飞速发展态势，企业数量和规模不断扩大，同时也有许多企业被查出来财务造假，对企业经营和社会进步产生负面作用，正是如此，舞弊案件成为当下热点话题。国内舞弊案例也时有发生，像昌九生化、万福生科、蓝田 股份、獐子岛等都是政府及专家学者关注的对象，2016年欣泰电气财务舞弊案件更是引起政府及社会的震动，成为首家被强制退市的创业板公司，给A股市场造成极大冲击，也给投资者造成巨大损失。纵观国内外有关财务舞弊的现状，美国有安然公司财务舞弊案、施乐公司舞弊案等，日本有奥林巴斯财务舞弊案件等。在资本市场上财务舞弊案件时有发生，其影响十分恶劣，它们为何会走到这般田地?究其原因，是当下对财务舞弊研究不够深入，没有形成切实有效的反舞弊机制，本文这个背景下开始关注国内财务舞弊案件。
“康得新”事件属于财务舞弊较为典型的案例，该事件牵涉金额巨大，且舞弊情节严重，企业各相关责任人均受到证监会的严厉处罚，以此警示其他企业。本文将深入研究企业内部控制五要素与其财务造假间的关联性。并以内部控制五要素为出发点分析了内控的制度设计与执行方面可能存在的问题，以期从内部控制五要素出发，对康得新提出切实有效的措施来降低其财务舞弊发生的可能性，并能在更大程度上发挥内部控制对财务造假的防范作用。2. 研究内容和预期目标
研究内容要点
2019年期间，康得新公司被曝虚增利润总额共119亿元，其财务造假的手段主要是通过虚构销售业务等方式虚增业务收入，并通过虚构采购生产研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用等。
本文将以此案例作为研究对象，结合《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等的条文规定，从内部控制的视角分析康得新公司在财务方面存在的重大缺陷并提出合理建议。
3. 国内外研究现状
Ge等(2014)从财务报告中分析得出内控缺陷的内容往往是与较复杂的账户(如衍生金融工具和所得税费用账户)有关。
Kim等(2013)根据控制其他债务契约影响因素的前提下发现，债权人会给内控缺陷披露单位相对于未披露单位更长的债务延期，且该现象在其进行贷后管理监控的企业更为显著。
Menzies（2013）提出了内部会计控制的概念 ，他认为内部会计控制的作用是帮助管理者随时做正确的事。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月至2022年1月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。
2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。
3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。
5. 参考文献
[1]陈关亭，黄小琳，章甜．基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J]．审计研究，2018，(06)：93-101．
[2]张颖，郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究，2015，(01)：75-81.
[3]董望，陈汉文.内部控制、应计质量与盈余反应--基于中国2013年A股上市公司的经验证据[J].审计研究，2017，(04)：68-78.
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
