我国上市公司内部控制存在的问题及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济的不断发展以及世界金融体系的进一步完善，越来越多的公司开始意识到了企业内部控制的重要性，同时上市公司的增多也极大的刺激了市场经济的发展。在德勒会计事物所的报告中指出，08年选择自我进行内部控制信息披露的公司就多达95家，占全部比例的27%，由此可以发现随着当代经济的发展各上市公司对于企业内部控制的重视；09年进行调查的352家国内上市公司中有88.24%的公司提高了自身企业内部控制的重视性。这也带来了一个疑问，这些上市的公司选择进行自我披露内部控制信息的原因是什么？正确准确的披露公司的内部控制信息，可以进一步更正对外信息的不对称性，促进证券价格更为精确和细致的反馈公司的真实价值，同时选择进行内部控制信息披露也可以推进、改善企业内部管理层对于企业自身控制的危机意识，督促管理人员进一步完善企业内部管理机制、优化管理体系；与此同时也可以加强外部信息使用人员对信息的掌握性，为其提供更多的附加信息。对于一个企业投资人员而言，企业内部控制信息是其进行重大决策的关键影响因素，依据这些内部的控制信息，投资人员可以进一步判断企业的内部控制设计中的各个环节是否完善，是否存在明显的问题，各部门的执行上是否存在失效、失职的现象，通过这些信息去判断一个企业的经营信息以及财务报告是否真实有效，判断公司的未来发展方向以及存在的风险。因此众多的上市公司除了对外公开部分真实有效的会计信息外也要进一步披露企业内部的控制信息，这在侧面也反馈了一个公司内部控制与会计信息之间的必然联系和内在关系。在会计年度的报表信息当中所披露的信息，也在侧面反馈着企业内部控制信息的真实性、有效性、时效性。在我国虽然部分上市公司通过内部控制信息披露改善了一定的企业现状，也提 出了相应的制度。但由于我国上市企业之间整体大环境存在明显的缺陷，彼此责任制不清楚、缺乏强制性、明确性、认识不足等原因，造成各上市公司对于内部控制信息的披露意愿强度不足，致使当前在我国范围内发展的内部控制信息情况还不慎乐观。因此，本文通过对国内外上市企业内部控制存在的问题进行综合的回顾，内部控制本身的作用以及围绕企业实例内部控制的具体落实情况进行系统的讨论，提出了相应的解决办法和内部评价体系，为上市企业内部控制的有效实施和改善以及相应政策的制定提供了建设性的参考意见和理论基础。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：我国上市公司内部控制存在的问题及对策研究

拟解决的关键问题：公司内部治理结构 、信息系统的建设管理、审计作用

3. 国内外研究现状

国内现状：我国有关企业内部控制的研究相对而言起步更晚一些，这受限于我国经济的发展状况，直到20世纪80年代，我国的内部控制体系才真正的得以发展，而且在发展的早期，国家也没有明文规定要求企业开展相关的内部控制，但自90年代开始随着上市企业的逐渐增多，市场经济的飞速发展，促使国家有关部门开始意识到企业内部管理的重要性，企业管理部门意识到了内部管理的必然性，进而加大了相关企业内部管理的管控力度，制定了一系列的管理制度。

国外现状：有关企业内部控制的相关研究情况，在国外最早的企业内部控制理论研究源自于审计方面的客观需求，这些外部的审计师在设计的过程中发现通过对内部控制评价的实施可以很好的帮助其更加精准的确定所需进行审计的区间范围和需要核心审查的区域，进而实现自我减压、减量的目的，提高了整体审计过程中的工作效率，同时随着美国经济的飞速发展，上市企业的内部控制管理系统也经历了长久的发展变化，并逐渐获得了在理论研究方面的领先地位。

4. 计划与进度安排

本文第一部分首先提出了内部控制的现实背景及上市企业实施内部控制的必要性，说明内部控制对于企业生存发展的重要作用。第二部分介绍了内部控制的基本概念，包括内部控制的五大要素和内部控制的目标，并对其进行了适当分析。第三部分结合我国上市公司内部控制现状提出并分析了我国上市公司在内部控制方面存在的问题，第四部分针对这些问题给出了解决方法和建议。最后一部分是对内部控制未来发展趋势的展望和结论。

5. 参考文献