1. 研究目的与意义
中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义，正逐步成为发展社会生产力的生力军。
企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。加强企业管理、提高经济效益是根本目的；企业内部分工是基础；一系列具有控制职能的方式、措施及程序是核心。它是现代企业对经济活动进行管理是普遍采用的一种控制机制。
随着我国经济发展水平的不断提高，企业所面临的战略风险、经营风险、财务风险持续提高，各个企业之间的竞争也愈加激烈，中小企业必须加强内部控制才能在激烈的竞争中崭露头角。所以对于当代中小企业来说，内部控制制度的建设尤为重要，虽然不能确保企业拥有一个良好的内部控制就能达到企业的管理目标，但是一个没有内部控制的企业，必定难以完成它的经营战略。健全的内部控制是企业经营状况良好的保障。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
本文主要的研究目的是揭示我国中小企业内部控制的现状，发现存在的问题，进而提出解决对策。从以下几个方面进行研究：
1、拟对我国中小企业的发展进行介绍，分析中小企业在我国未来的发展趋势，以及对我国经济的影响；
3. 国内外研究现状
迄今为止，国外内部控制的发展经历了萌芽期、成长期、发展期、成熟期和全面风险管理五个阶段。萌芽期的内部控制主要特点是，以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工。每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制；成长期首次给内部控制下了一个具有权威性的定义：#8220;内部控制使企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率。推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。#8221;；发展期首次采用内部控制结构替代内部控制。指出#8220;企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。#8221;这是内部控制理论研究的一个突破性的研究成果；成熟期是内部控制整体框架阶段――旧COSO报告(要素五分法)，这五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。COSO委员会在2001年成立了企业风险管理项目咨询委员会，将内部控制与风险管理相互融合。明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分。
我国内部控制理论研究或是实务与国外相比存在一定的差距。其中一个重要的原因是我国至今还没有形成诸如美国COSO那样一套完整系统的理论体系，无法为各行业提供规范系统的引导。我国内部控制主要存在以下问题:（1）没有统一的、权威性的内部控制理论体系，无法确立以企业为主体的系统性内部控制理论，导致内部控制基础薄弱。我国理论界对内部控制的定义与认知还处在内部牵制、内部会计控制或内部控制结构阶段，尚未站到管理的角度。我国相当一部分企业对内部控制不重视，内部控制意识淡薄，因此内部控制基础较英美加拿大薄弱；（2）现有的内部控制目标未能体现企业各个利益相关者的要求，内部控制目标单一，社会责任考虑不足。我国一直将企业内部控制作为企业的内务，内部控制的准则具体操作主要由企业高层管理者制定。高层管理者认为企业存在的目的就是为了创造更大的利益，他们会单一地从企业自身利益需求出发，追求单方面利益最大化。对所制定的准则对法律法规的遵循性，对各种财务法规的贴合性考虑较少；（3）我国对内部控制的执行缺乏有效的监管。内部控制是公司里自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，监督尤为重要。监督从内部和外部2方面进行。内部监督通常由企业内部审计部门担任，内部审计部门独立性差，使它的工作有失公正，不能真正起到内部监督的作用。外部监督主要由注册会计师进行监督。而2015年6月30日中国注册会计师人数才首次突破十万。外部监督资源明显稀缺，导致企业内部控制的外部监督也做不到全面。
4. 计划与进度安排
研究计划：
通过网上查询、查阅书籍等方式获得和中小企业内部控制相关的资料，及往年的数据；通过对比的方式得出中外内部控制的相同点与差异；结合近年的研究情况总结出我国中小企业内部控制存在的问题，并针对不同的问题得出解决办法。
1、引言
5. 参考文献
[1] 卢琼.中小企业内控制度的完善几点建议[J].财会学习,2015,12:147-148.
[2] 王小玲.浅议中小企业财务内部控制及其实现[J].经营管理者,2009,(06)
[3] 毕丽丽.企业内部控制制度的现状及对策[J].今日科苑,2009,(20)
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