上市公司财务造假的表现形式及治理措施—以南纺股份为例开题报告

1. 研究目的与意义

上市公司财务造假是会计主体有目的、有计划、有组织的行为，财务造假的后果极其严重，致使投资者和社会公众对会计界、审计部门和整个资本市场的信任度一再降低,证券市场的参与者如何能够及时、有效地识别出上市公司财务报告造假的问题成为一个受到各方面关注的话题。

因此，对上市公司财务造假进行案例分析，可以引领投资者和社会公众对上市公司财务报告进行分析的思路与方法，增加投资者和社会公众识别上市公司财务报告造假的几率，从而增加涉嫌财务造假主体被识破的可能性,增加财务造假的成本，有助于让造假主体当事人产生畏惧心理，进而从根源上保证上市公司财务报告的质量，对证券市场健康、有序发展有重要意义。

2. 研究内容和预期目标

一、某上市公司的财务造假案例描述

二、分析上市公司财务造假的手段及表现方式

三、某上市公司财务造假的影响及原因分析

3. 国内外研究现状

财务造假问题由来已久，上市公司财务造假对于资本市场的影响更是巨大，于是中外学者纷纷研究并提出了各种关于财务舞弊问题的动因、防范和识别等理论、研究和学说。

一、国外研究状况国外成熟的证券市场为有关研究提供了丰富素材，目前国外用于分析财务舞弊的、具有代表性的舞弊动因理论有冰山理论（二因素论）、舞弊三角形理论（三因素论）、GONE理论（四因素论）和舞弊风险因子论。

冰山理论把舞弊比喻为海平面上的一座冰山，认为露在海平面上的只是冰山的一角，而更庞大的危险则隐藏在海平面以下，并且它把海平面以上的部分归为结构（主要体现在组织管理、相关的技术因素、公司会计制度和效率衡量措施等），海平面以下的部分归为行为（职业意识、职业道德、行为准则、情感、人生观和价值观等）。舞弊三角理论由Albrecht提出，他认为造成财务报告舞弊的因素来自于三个方面：压力、机会、道德取向。Bologna提出了GONE理论，他认为贪婪（Greed）、机会（Opportunity）、需要（Need）和暴露（Exposure）相互作用、紧密联系，并最终决定了财务报告舞弊风险程度。舞弊风险因子理论由Bologua等人在GONE理论的基础上形成，该理论任务，舞弊由个别风险因素（包括道德风险和动机）和一般风险因素（包括舞弊机会、发现的可能性、舞弊后受处罚的性质和程度）构成，当两个因子结合在一起，并且对实施舞弊行为有利时，舞弊就会发生。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022/11/01-2022/12/31 确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022/01/19-2022/03/19 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022/04/21-2022/05/06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

5. 参考文献

[1]刘娇、龚凤兰，《#8220;万福生科#8221;财务造假案例研究》，财会月刊，2013.09上

[2]康金华，《我国上市公司财务报告舞弊分析》，财会通讯，2009（03期） [3]于化瀛，《农业上市公司财务造假动因及对策》，财会月刊，2014.04下

[4]韦琳、徐立文、刘佳，《上市公司财务报告舞弊的识别》，审计研究，2011（02期）

您可能感兴趣的文章

• 媒体监督对快速消费品企业绩效影响实证研究开题报告
• 我国新三板市场会计信息披露的问题研究-以A公司为例开题报告
• 医药制造业企业流动资产结构对企业绩效影响的实证研究开题报告
• 能源类企业碳资产开发的战略研究–以江苏常熟发电有限公司为例开题报告
• 新“收入”准则对企业所得税的影响开题报告
• 我国中小企业融资影响因素研究–以浙江省中小企业上市公司为例开题报告
• 营改增对物流公司的税负影响研究——以华贸物流为例开题报告
• 基于DEA的创业板上市公司创新绩效评价研究-以东方财富信息股份有限公司为例开题报告
• “互联网 ”环境下电商企业业绩评价指标体系研究——以京东为例开题报告
• 我国电商企业融资模式研究——以苏宁电器为例开题报告