我国减税降费政策研究及其建议开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，国家在财政政策方面加大力度，继续扩大减税降费的规模。目前，税务部门已对减税降费政策实施效应进行初步分析。减税降费是直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策，让企业和人民群众有实实在在的获得感，更直接有效地惠及广大纳税人、缴费人，稳定经济发展预期。但在国内外经济形势复杂多变的情况下，减税降费政策如何充分发挥逆周期调节作用，如何进一步深化税制改革, 将降税降费政策正确实施, 减少税收流失, 值得我们探索思考。对于我国减税降费政策研究具有重要实践（理论）意义。

因此，在此背景下，这不仅具有利于降低企业经营成本，改善营商环境、激发市场活力，更是推进政府收入体系和政府职能规范化、法治化的关键措施。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1、我国目前减税降费的现状；

2、我国税费负担的结构分析；

3. 国内外研究现状（文献综述）

减税将得政策是减轻企业税负、激发市场活力的重要政策措施。习近平总书记在新年贺词中曾强调：减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。我国近期推出了万亿的减税降费计划，涉及税种之多，有增值税、企业所得税等多个税种，并且还有养老保险等多个费仲。实施大规模的减税降费政策，目的是应对国内经济下行，提升市场活力，增强企业和百姓幸福感，让企业和百姓真正的体会到减税降费的春风。但是在减税降费的过程中如何在企业中发挥好关键作用，实施的过程还依然任重而道远。

先潇潇在《减税降费进程中需要注意的问题及其建议》（2019）中提出通过税收政策帮助企业降低负担。对于企业除税费外还存在的一些负担，如融资成本、物流成本，政府可以在减税降费的过程中，通过改革，帮助企业降低这些负担，让企业争取更公平的竞争环境。除了直接帮助企业降低税负之外，政府还需推出更多税收减免和税收优惠政策来扶持中小型企业，促进其多样化、多方面发展，帮助企业从源头上降低这些负担。

邓力平在《中国特色的减税降费观》（2019）中提出税费同行概念，税费同行当前主要体现为税费同降。应当要探寻同时减税降费政策效应的最大化、合力化和机制化。减税降费政策目的是要形成促进经济发展的合力，是要使减税降费的红包能够发挥相应的效应。从需求方看，不论是个人所得税还是增值税的改革，都将提高个人可支配收入，其最终结果是要促进消费增长，扩大国内市场的需求。而从供给侧看，这次的普惠性减税和结构性减税要与明显降低企业收费形成合力，促进企业多投资、多研发，将减税降费的款项转化为实际发展，扩大实体经济规模，助力供给侧结构性改革。只有这样，我们期盼的减税降费才能够有效促进经济高质量发展。

4. 研究方案

本课题旨在分析我国个人和企业关于减税降费政策的问题研究，并以此为出发点，从税收政策的视角，分析造成这些问题的原因，并提如何改进减税降费政策实施中出现问题的相关措施，以期望减税降费政策在我国能够大规模的实施和带来更多的税收优惠。

本文主要框架：

第一章：绪论：研究目的与意义、文献综述、研究方法与思路

5. 工作计划

1）查阅与我国减税降费政策研究及其建议相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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