环境税的创新效应研究开题报告

1. 研究目的与意义

改革开放四十年来，中国经济持续高速发展，与此同时生态环境也日益恶化。国际间环境规制与技术创新已有条不紊的展开。中国也高度重视资源环境的保护工作，大力推进多方面污染防治工作，加大生态环境保护力度，环境质量也有所改善。但总体上看，中国环境保护仍滞后于经济社会发展，生态环境恶化趋势并未得到根本扭转，雾霾治理的紧迫、水污染防治种种环境问题接踵而来，加强环境保护已刻不容缓。因此，相关部门借鉴发达国家有效的环境管理经验并结合自身国情，于1978年提出“排污费”设想并进行试点、1982年在全国范围内实行排污收费、2003年形成了总量排污收费制度，2018年起中国排污费发展到新阶段，环境保护税开始实施，由排污费到环境税的改变对后续改革有重要的现实意义。

本文梳理环境保护税的改革历程，从环境保护税的创新效应的角度出发，分析环境保护税的创新效应对社会的影响。环境政策的技术创新效应对实现长期发展至关重要。环境保护税的征收是有效发挥环境保护税对企业节能减排、稳定投资以及技术创新的激励作用，是深化财税体制改革、促进发展、满足人民日益增长的优美生态环境的需要。

综合学术界对环境税创新效应的研究，环境税的创新效应对社会有直接和间接影响。具体如下：在生产、销售、流通和消费等环节，国家通过对环境税率的调整、增加或减免征收环境税等方式，可以促使企业改变将环境成本转嫁给社会的传统做法，引导企业进行技术创新。环境税对创新的直接促进作用同时具有静态和动态的作用。其中，环境税的静态作用就是说如果一个国家开征的环境税设定在一个比较合适的水平，实现既定环境目标的社会成本就会达到最小化。环境税的动态作用指的是一旦对环境污染者征收环境税后，环境污染者肯定要为其排污行为付出相应的成本费用，此时他们就会想方设法降低自己的排污行为，其实往往采用的方法就是创新，进行技术创新一方面可以既降低企业污染物的排放，从而少交环境税，另一方面还可以提高企业的生产效率，获得更多的经济效益，进行反复循环的作用。因此环境税的实施可以给环境污染者在降低污染物的排放和技术创新中达到长久的效果，因此实现了环境税对技术创新的动态激励作用。另外，征收环境税会使得企业不得不调整生产函数，从而推动企业进行技术的研究与开发，加快技术创新的发展，提高企业生产产品产出的效率。间接影响方面，缴纳环境税，在其他条件不变的情况下，毫无疑问地会增加企业的生产经营成本，同时影响企业的市场竞争力。这时环境税间接促进技术创新的影响作用取决于征收环境税后税负给企业带来的负担和产生的利润。如果环境税税负比较低，带给企业的额外负担比较低，企业不从事技术创新在缴纳环境税后获得的利润大于企业进行技术创新后获得的利润，企业就会选择进行排污并缴纳环境税，此时环境税对技术创新的推动力不足。不过，随着政府进行环境保护的力度逐渐加强，环境税税负将逐渐加重，企业不进行技术创新的利润空间将会逐渐变小，此时企业进行技术创新后的利润将大于不进行技术创新并缴纳环境税时的利润。此时，企业为了消化环境税税负带来的成本上升，企业会主动进行技术创新，减少污染物排放量，并提高企业的市场竞争力，最终拓展企业的利润空间。

2. 研究内容和预期目标

本文详细梳理了中国环境保护税的发展与现状、了解其在中国环境体制中的重要作用。论述了环境保护税创新效应的研究背景和意义，通过分析相关文献对环境保护税创新效应的理论机制有一个清晰的了解。收集数据，构建数据模型，进行回归分析。

写作提纲：

一、引言

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

根据传统经济学理论，生态保护政策将环境的外部性因素内部化，使生产成本额外增长，这样就会迫使微观主体改变最优的决策方案，从而对其创新力和竞争力产生不利影响。但是Porter(1991)向这种传统观点提出了挑战，提出“波特假说”：适当的环境规制强度和工具不仅将激励企业技术与管理方式的变革，改善生态质量、增加产出；而且可以达到减少资源浪费、优化配置、增加生产率的目的。因此，应坚决舍弃环境规制势必会提高行业遵循成本这种缺乏前瞻性的观点。新凯恩斯主义者丰富了“波特假说”，实际生产过程中由企业管理者进行生产与管理决策，环境规制将规避企业经理只顾眼前利益这种短视行为，激励其进行研发投资。环境问题的解决需要政府的制度安排，环境问题的不断恶化促使科研人员对环境规制进行了大量研究，并且为了实现经济发展和环保共贏，环境管制的经济效应成为人们的研究重点。Magat（1978）最早的在其研究中提出了技术革新是解决环境保护与企业经济绩效间权衡的重要决定因素这一具有创新性的观点。Berrone（2013）发现，政府监管压力和ENGO组织的压力均有效地促进企业绿色创新。Kammerer（2008）发现，当产品降低污染且具有附加价值时，顾客愿意为高价格的绿色产品付费，则顾客收益显著地影响企业绿色技术创新。Chiavarino（2011）等研究表明，绿色市场和低成本的能源需求对企业绿色创新具有重要影响。Lanoie，et.al（2011）对OECD的4200家机构进行实证研究发现，严格的环境规制对环境效益、经济效益并没有显著的正效应，相反市场化规制对企业绿色技术创新有显著的正效应。然而，Berrone，et.al(2013)的实证研究却发现，不同规制政策对不同企业的技术创新活动具有显著地差异性影响，但并没有发现环境规制选择本身对企业绿色技术创新活动的激励作用。此后海内外学者对于环境规制是否可以有效激励创新进行了海量研究。

国内研究现状：

4. 计划与进度安排

2022年11月：完成毕业论文的选题。

2022年12月：初步收集资料，建立论文基本框架，完成论文写作大纲和开题报告。

2022年1月：广泛收集资料，建立数据模型，得出实验结论，完成论文初稿。

5. 参考文献

[1]Porter，M． E．，and C． van der Linder． 1995．“Toward A New Concept of the Environment － CompetitivenessＲelationship．”Journal of Economic Perspectives 9( 4) : 97－118．

[2]Magat W A. Pollution control and technological advance: A dynamics model of the firm. Journal of environmental economicsandmanagement,1978,5(1): l-25.

[3]Chiavarino B，Crestoni M E，Matre P，et al． Determinants of eco-innovations by type of environmental impact: The role of regulatory push/pull，technology push and market pull［J］．Zew Discussion Papers，2011，78( 32) : 112-122．

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