税收分成对技术创新效率的影响研究开题报告

1. 研究目的与意义

按照党的十九大报告部署，创新型国家是整个中国“三步走”非常重要的内容。科技创新按照“三步走”战略，到2020年进入创新型国家，到2035年左右进入创新型国家前列，到2050年要成为世界科技强国。就是说，中国的现代化进程必须把科技创新摆在核心位置，作为重要支撑和引领力量，也作为发展的重要动力。我国影响技术创新效率的因素多，但经济对技术创新效率的影响不能脱离与制度存在，作为发挥国家重要职能的财政分权在推动科技创新时具有独特优势，能够发挥重要作用。自1994年分税制改革以来，财政收入不断向中央政府集中，事权却仍然分散在各级地方政府。这实际上是财权上移的过程，为我们从财权上移的角度研究解决中国经济问题（技术创新效率），进而研究财政分权提供了很好的契机。因此，本文基于财政分权角度分析地方技术创新效率问题，从而提出提升技术创新效率、完善财政体制改革的政策建议。本文具有如下的理论意义和现实意义：

1.本文的理论意义

（1）研究税收分成对技术创新效率的影响，丰富了相关领域的研究。目前，大多数学者将两者分隔开来，单独研究财政分权对技术投入或技术产出效率的影响，缺乏对财政分权对技术投入与产出效率的综合研究。本文将从财政分权角度出发，探讨投入与产出效率综合影响的问题，丰富了目前对于该领域的研究。（2）通过分析财政分权对经济高质量发展的作用机制和分析财政分权对技术创新效率的影响机制，以反映技术创新对经济高质量发展的影响意义，丰富了相关领域的文献。（3）研究税收分成对技术创新效率的传导机制，丰富、完善相关领域的研究。

2. 研究内容和预期目标

本文的研究内容包括三个方面：（1）地方税收分成和技术创新效率的测度，并对其特征分析；第一，本文将运用三阶段DEA模型测算出全国31个省份的地方技术创新效率，通过测量增值税分成率、企业所得税分成率、税收总分成率测算税收分成；第二，分析各地区技术创新效率现状；第三，借助空间计量，进一步分析地方技术创新效率的趋同性和差异性。（2）利用省级面板数据，对税收分成、技术创新效率进行回归分析，探讨税收分成对技术创新效率的影响及其传导机制；（3）基于实证结果，提出对技术创新、财政机制的建议。

本文拟解决的关键问题是：第一:税收分成和技术创新效率的数量测度;第二,厘清税收分成对技术创新效率的影响及其传导机制。

本文共分为五部分，写作提纲：第一部分：引言和文献综述。（1）背景分析以及研究意义；（2）国外研究综述、国内研究综述；（3）研究方法、研究思路和结构安排。第二部分：现状分析。（1）税收分成主要内容；（2）我国地方创新现状分析。第三部分：技术创新服务效率分析。（1）技术创新效率指标构建、测度；（2）基于DEA模型的供给效率静态分析；（3）基于Malmquist指数的供给效率趋势分析。第四部分：实证分析。（1）税收分成对技术创新效率的实证分析；（2）技术创新效率低下的原因分析。第五部分：促进我国技术创新（技术投入与技术产出）的政策建议。

3. 国内外研究现状

国外研究现状： Hussinger(2008)研究认为财政补贴对企业的创新活动具有正向影响。Matthias和Dik(2003)研究了公共研发政策对德国东部企业创新活动的影响发现,相比于没有公共财政的介入,企业的创新活动会提高四个百分点。 Child和Tse(2001)则认为,政府创新补贴效应因企业所有制的不同而出现差异化,国有企业因行政因素的作用会影响创新资源的运用和产出。 Garcia和 Mohen(2010)对奥地利中央政府和企业之间的Ramp;D经费之间的关系进行分析发现接受中央政府的Ramp;D支持,企业的研发强度会增加23%,而且会影响创新市场的销售额。Isabel(2000)研究认为小公司比大公司更容易获得研发补贴,公共资金会引发更多的私人努力,但对一些公司来说,公共资金也会产生完全的挤出效应。Gil(2007)等发现企业为获得政府财政补贴会发送虚假的“创新”信号,政府补贴的激励效应被削弱。 Itzkowitz和 Leydesdorff(2000)提出了“三螺旋”理论论述企业、大学、政府之间，相互联系、相互促进，实现创新活动。

国内研究现状：现有的一些经验分析关注政府对于技术进步或技术效率的影响, 如郭庆旺和贾俊雪 (2005) 的研究发现, 总的财政支出以及支出结构对TFP具有重要影响。王志刚等人 (2006) 运用省际面板数据测算出各省的技术效率,发现政府支出对技术效率具有负的影响。陈讯等人 (2005) 析公共支出对技术效率的影响发现, 财政支出占GDP的比重越高, 技术效率越高。但该类研究仅考虑到政府层面，尚未考虑制度层面，即财政分权。因此基于上述研究的不足，赵文哲（2008）研究分析得出1994年前, 财政分权对前沿技术进步和技术效率的影响都是正的;1994年以后, 财政分权对技术进步和技术效率的影响都是负的。他认为这主要是因为地方政府之间畸形的水平竞争以及中央政府和地方政府之间财权和事权不对称性造成的, 因此对地方政府的支出和收入政策产生了错误的激励。而李政和杨思莹（2018）分析得出财政分权促进了区域创新效率提升, 但也会抑制政府创新偏好，导致区域创新系统中政府“有形之手”的作用发挥不够, 引起创新效率损失。并且，分地区考察发现, 财政分权对区域创新的影响与政府创新偏好的遮掩效应均存在区域差异。

总体来说，已有文献对本文的研究提供了借鉴与参考，但是仍存在几个方面的不足。第一，大多数研究将财政分权对科技投入与产出分隔开研究；第二，现有研究虽然对财政分权对技术创新效率影响进行探究,也只是从支出分权或者收入分权角度展开。为此，本文将同时探究财政分权对科技投入与科技产出的影响机制，并进行投入与产出的综合分析，对理论假说进行检验，提出相关政策性建议。

4. 计划与进度安排

2022-11-10至2022-11-30 搜集国内外相关文献资料，联系指导老师。对这些资料进行分类汇总，完成课题的文献综述；

2022-12-01至2022-12-30 整理完成前期准备工作和开题报告的撰写；

2022-1-01至2022-01-31 查找资料，寻求并汇总数据。思考论文大致提纲，总结成文，上交导师等待指导意见；

5. 参考文献

[1]白俊红,戴玮.财政分权对地方政府科技投入的影响[J].统计研究,2017,34(03):97-106.

[2]潘镇,金中坤,徐伟.财政分权背景下地方政府科技支出行为研究[J].上海经济研究,2013,25(01):34-45.

[3]周克清,刘海二,吴碧英.财政分权对地方科技投入的影响研究[J].财贸经济,2011(10):31-37.

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