某企业内部控制有效性研究开题报告

 2023-01-18 08:57:36

1. 研究目的与意义

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。

其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。

当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。

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2. 研究内容和预期目标

本人通过对企业内部控制有效性的相关文献的阅读与研究，对内部控制的产生和发展以及其整体框架的构建有了一个整体的宏观认识，进而对内部控制的有效性及有效的内部控制做了较为深刻的分析。

最后通过分析内部控制在我国上市公司中的应用情况，发现问题并找到相应的解决方案，以求进一步完善内控体制，使企业实现相关目标所承担的风险经过内部控制之后可以降到一个适当的水平。

正文分成三大部分对我国企业内部控制的有效性进行初步的探讨。

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3. 国内外研究现状

国外内部控制理论研究先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等多个发展阶段。

1992年美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)发表了指导内部控制实践的纲领性文件：《企业内部控制--整体框架》（Interna Control－Integrated Framework），并于1994年进行了修订，用以帮助企业及其他主体评估及改善内部控制体系，该框架一度成为西方其他国家制定框架体系所借鉴和引用的标准模版。

文件明确了内部控制的#8220;责任#8221;，强调了内部控制应与企业的管理相结合，揉和了管理和控制的界限，并将内部控制划分为五个相互联系的要素，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

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4. 计划与进度安排

研究计划：1、2022年12月1日--2022年1月10日，收集材料，提交开题报告 2、2022年1月11日--2022年2月10日，提交详细的论文提纲 3、2022年2月11日--2022年4月15日，完成初稿和一篇外文翻译 4、2022年4月16日--2022年4月30日，毕业论文中期检查 5、2022年5月1日--2022年5月25日，提交论文终稿 6、2022年5月26日--2022年5月31日，提交论文终稿，准备答辩 7、2022年6月，根据学校安排进行论文答辩

5. 参考文献

[1]钱小宁.《我国企业内部控制现状及加强措施》.河北企业，2010（5）. [2]栗军.《浅论企业内部控制制度的改进》.中国商界（下半月），2009（9）. [3]孙娜娜.《现代企业内部控制制度完善探讨》.现代商贸工业，2010（9）. [4]肖巍.《浅议企业内部控制的现状与改进》.财经界，2010（1）.[5]夏笑丽.《浅析中小企业如何加强内部控制制度建设》.现代经济信息，2010（18）. [6]李凤鸣，《内部控制学》2002；[7]朱荣恩，徐建新《现代企业内部控制制度》，1996[8]财政部，证监会，审计署.《企业内部控制基本规范》. http://t.cn/SUuxpc [9]财政部，证监会，审计署.《企业内部控制配套指引》. http://t.cn/SUuJfI [10]徐玉德.《论内部控制构建》.审计理论与实践，2008，（12）. [11]朱荣恩.《建立和完善内部控制的思考》.会计研究，2001，(1)[12]林德俊，曾立.《浅谈企业内部控制系统的几个问题》.财务与会计，2007，（3） [13]刘鹏飞．《完善内部控制环境的有效途径》.财务与会计，2005，(11) [14] 周娟，申凌．《试论企业内部控制问题》．管理纵横，2007，4[15] 葛家澎，林志军著．《现代西方会计理论》．厦门：厦门大学出版社，2001．

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