公司财务舞弊研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济全球的飞速发展，国内外上市公司财务舞弊案件层出不穷，严重影响了资本市场的秩序，降低了投资者的信心，同时也给利益相关者造成了巨大损失，阻碍了证券市场的发展。一系列的上市公司经营失败、财务报表的重新列报，使得上市公司的内部控制的建立成为公众所关注的问题。内部治理结构的欠缺是引发财务舞弊的根本原因，其由股东大会、董事会和经理层组成。蔡志岳，吴世农（2006）中外学者普遍认同内部控制脆弱是诱导财务舞弊的主要原因，内部控制是公司治理中用于防范舞弊的重要手段。内部控制与财务舞弊之间的逻辑关系使内部控制能有效防止舞弊行为的发生，防止舞弊行为是内部控制制定目的。

2. 研究内容和预期目标

2.1研究内容：

1）阐述内部控制国内外的理论研究。随着经济的发展，内部控制逐步步入利益相关者、证券商等的视野，成为广大报表使用者的焦点之一。

2）阐述内部控制和财务舞弊之间的逻辑关系。从内部控制和财务舞弊的基本理论入手，将内部控制和财务舞弊这两个问题联系起来，分析财务舞弊发生的动因、内部控制对财务舞弊影响的机理，明确两者之间的具体关系。

3. 国内外研究现状

3.1内部控制和财务舞弊相关的理论研究

Tread way committe(1987)提出了著名的反舞弊死层次机制理论，分别是高层管理、业务经营过程的内部控制、内部审计和外部独立审计理论，该理论建议用有效的内部控制机制去防止会计舞弊的发生。

D oyle(2007)认为有效的内部控制系统是高质量财务报告的基石，因为较强的内部控制可以抑制盈余管理与财务舞弊的发生。

4. 计划与进度安排

研究计划：

2022年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年12月，完成开题报告并交指导老师审定；

5. 参考文献

[1]高慧，张蕾.公司治理视角下的财务舞弊现状[J].东方企业文化.企业管理2013，6:0090-01

[2]吴敬，企业内部控制与财务舞弊治理研究[J].当代经济2013（12）

[3]金花妍，基于内部控制视角的财务舞弊治理研究[D].东北财经大学，2013

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