1. 研究目的与意义
随着安然事件、世界通讯等财务造假案件的曝光,内部控制信息披露引起了中外会计界的广泛关注。
内部控制信息披露是企业信息披露的一个非常重要的组成部分。
然而,目前的现实是,我国上市公司年度报告的信息披露,主要是经注册会计师审计后的向社会公布的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表,利益相关者可以通过这些报告了解公司的财务信息,但是,对于公司的非财务信息,如内部控制的信息,利益相关者无从得知,或者无法从实质上了解公司内部控制的质量。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容:1、根据国内外现有文献,总结提炼国内外内部控制信息披露的现状。
2、从一些基础理论出发,以光大证券乌龙指为背景,分析上市公司内部控制信息披露存在问题的原因、影响内部控制信息披露的质量的因素。
3、结合理论基础和案例分析,对规范内部控制信息披露提出的对策建议。
3. 国内外研究现状
(1)国外研究现状: Leone, Andrew J(2007)在对年报中披露内部控制缺陷的公司研究后发现:组织结构的复杂性、重要的组织变化和内控系统方面的投资等均会对内部控制信息披露产生影响。
(2)国内研究现状:赵兴莉(2007)从内部控制信息相关者(包括投资者、上市公司自身、注册会计师)和内部控制信息披露规范两方面对改进和完善我国上市公司内部控制信息披露提出了建议。
刘燕(2007)在理论分析和描述性分析的基础上,通过借鉴资本市场上研究会计盈余、审计意见等信息披露市场反应的方法,运用超额收益法和多元回归分析法对内部控制信息披露的市场反应进行实证检验,发现:详细披露内部控制信息的公司较之简单披露的公司在年报公告日前后的累积超额收益存在显著差异,前者明显大于后者。
4. 计划与进度安排
第一阶段:2022.12.27-2022.01.15 确定选题、收集资料,写出开题报告。
第二阶段:2022.01.16-04.10 撰写、提交论文初稿,同时完成中期检查。
第三阶段:2022.04.11-05.16 对初稿进行补充、修改、定稿,提交外文文献及译稿。
5. 参考文献
[1]赵兴莉.上市公司内部控制信息披露研究 [D].西南财经大学,2007(4). [2]蔡文津.上市公司内部控制信息披露问题研究[D].厦门大学,2009(4). [3]冯祖妮.我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究一一以双汇集团为例[D].西南财经大学,2013(4). [4] 郑艳秋. 上市公司内部控制信息披露现状及改进[J].经营与管理,2016(8). [5] 冯铁. 我国上市公司内部控制信息披露问题研究[J].财经界(学术版),2016(10). [6]吴志龙.上市公司信息披露违规问题研究[J].财经界(学术版),2016(12). [7] 韦伟. 上市公司内控信息披露概况及完善对策探究[J]. 中国总会计师,2016(9). [8] 杨艳琴. 制造业上市公司内部控制信息披露现状分析---以 2013 年沪市数据为例[J].会计之友,2016(1). [9]王梅菊.基于公司治理的我国上市公司内部控制信息披露研究[D].山东财经大学,2013(5). [10]周曙光、陈丽蓉.上市公司内部控制信息披露质量及其影响因素研究--基于公司治理视角的经验证据[J].中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集,2010(11). [11]刘燕.内部控制信息披露的市场反应研究[D].湖南大学,2007(10). [12]池国华、张传财、韩洪灵.内部控制缺陷信息披露对个人投资者风险认知的影响:一项实验研究[J].审计研究,2012(3). [13]黎伟男.内部控制信息披露对审计意见影响的实证研究--基于2012年我国上市公司数据[D].西南财经大学,2014(3). [14]张颖.上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究--基于沪深两市社会服务业的数据分析[D].辽宁大学,2013(5). [15] Leone, Andrew J. Factors related to internal control disclosure: A discussion of Ashbaugh, Collins, and Kinney (2007) and Doyle, Ge, and McVay (2007) [J] .Journal of Accounting amp; Economics, 2007.
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