1. 研究目的与意义
随着经济环境的日趋复杂和经济全球化的进一步深化，企业面临的挑战越来越多，企业管理也变得越来越难。近年来不论是国际企业巨头还是国内大中型公司，重大弊案时有发生。公司治理和内部控制在公司发展过程中各自发挥着不同的作用，是一种互相影响、相互促进又缺一不可的关系。公司治理对内部控制的建立健全和有效运行有着十分重要的影响，内部控制能够促进公司治理效率的改善和提高。两者共同发挥作用，将有助于促进公司良性循环，实现公司价值最大化。运用内部控制来规范企业行为显得尤为重要。
内部控制是一种限制经理人因机会主义行为操纵盈余的有效治理机制之一。据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会于2008年制定并颁布了《企业内部控制基本规范》，这是我国第一次颁布这种类型的规范要求并对一些企业强制执行。2010年颁布的《企业内部控制应用指引》，如此强调内部控制显示出我国财政部、国资委等部门对企业内部控制系统构建的充分重视。
但我国内部控制管理体系的建设才刚刚起步，在发展过程中的推进效果并不十分理想和有效，与国外发达国家相比内部控制水平仍然比较落后。其原因是我国企业管理者的内部控制理论基础知识和意识都比较薄弱，致使内部控制构建的外推力和内动力没有适当的搭配。即使如此，积极的探索对我国企业内部控制的发展仍然具有重大意义。
2. 研究内容和预期目标
鉴于我国企业内部控制的现状以及内部控制在企业运营中的重大作用，本文基于内部控制缺陷角度，从其成因，认定，披露等角度进行研究，探究其对企业内部控制的影响。
首先，参考国内外现有文献，了解内部控制缺陷的定义和内涵。
其次，以理论为指导，对我国不同类型的公司的内部控制缺陷情况进行分析研究。
再者，总结概括内部控制缺陷的成因，认定和披露。
3. 国内外研究现状
国外研究现状: Mary Jane Lenard（2016）等研究了内部控制的弱点不足及与实际操作过程的联系
国内研究现状:
1、杨有红（2011）等认为)内部控制缺陷是内部控制设计者在设计过程中未意识到缺点, 以及内部控制执行过程中不按设计意图运行而产生运行结果偏差的可能；同时对内控缺陷的认定应分为以下三个步骤:第一, 识别内部控制设计和运行缺陷;第二, 对识别出的内控缺陷进行严重程度评估, 将其区分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷;第三, 赋予不同的管理次级以不同影响程度的缺陷认定权限。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月28日至2022年12月31日，拟定提纲。通过浏览学校图书馆纸质书籍、电子资源以及硕士论文等，收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼提纲，填写开题报告。 2、2022年1月1日至3月31日，完成初稿。进一步收集论文中需要的数据资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体数据分析论证，完成论文初稿。 3、2022年4月1日至4月30日，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其内容不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献，完善论文。 4、2022年5月1日至6月上旬，论文定稿，准备答辩。
5. 参考文献
【1】林 斌,刘春丽,舒 伟, 魏广剡.中国上市公司内部控制缺陷披露研究---数据分析与政策建议. 会计之友 2011 年第9期上
【2】韩国薇.市场经济体制下中国企业内部控制发展及对策建议分析.2013#183;6中国内部审计
【3】丰伟华.集团公司内部控制相关问题研究. 中国集体经济.2012年35期（12月）
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