审计意见对上市公司财务困境的影响分析——以东芝退市危机为例开题报告

1. 研究目的与意义

近些年，全球不少上市公司因陷入财务困境而面临股票暴跌、退市甚至公司破产的危机。

比如日本著名品牌东芝，因经营管理不善等原因，2016年末已到资不抵债的境地，若在观察期结束前不能扭转局面，将被迫退市。

2017年8月10日，东芝最终公布2016财年财报，并获得由普华永道出具的#8220;保留意见#8221;的审计报告，避免了股票立马被东京证券交易所摘牌，退市危机暂缓。

2. 研究内容和预期目标

上市公司的财务困境的产生及发展由许多因素共同影响，那么审计意见在其中起到了什么作用？两者是正相关还是负相关？不同类型的审计意见的影响相同吗？外部审计意见和内部审计意见的作用又是否一致？这种影响作用或相关性是否可以定性定量地评估？故审计意见对上市公司财务困境的影响以及两者之间的关系是本篇论文将解决的关键问题。

本篇论文将以东芝退市危机这一案例为出发点，分析并阐述不同类型及来源的审计意见对于上市公司财务困境的具体影响，并从审计意见的角度给出缓解上市公司财务困境的相关建议。

3. 国内外研究现状

财务困境研究一直是公司财务研究领域中的一个重要研究课题，美国与欧洲许多国家从十九世纪六十年代起就开始对财务困境进行探究。

在我国，关于上市公司财务困境的相关研究还在起步阶段，研究的深度和广度上暂显不足。

无论是国内还是国外，关于财务困境的研究方向都基本以对财务困境的预测或风险预警模型、财务困境和公司业绩间的关系、财务困境和公司治理、财务困境与企业重组为主，但分析财务困境的影响因素以及这些因素的影响作用的文献资料相对较少，将财务困境直接和审计意见相联系的文献更是少之又少，几乎是个空白领域。

4. 计划与进度安排

案例（副标题）：以东芝退市危机为例 （1）第一阶段：2022-11-01~2022-11-30 确定选题、收集资料，写出开题报告；（2）第二阶段：2022-12-01~2022-03-18 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查；（3）第三阶段：2022-03-19~2022-04-16 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿；（4）第四阶段：2022-04-09~2022-04-30 进行论文定稿并提交论文终稿；（5）第五阶段：2022-05-01~2022-05-20 准备论文配套材料及准备答辩；（6）第六阶段：2022-05-21~2022-05-30 参加论文答辩。

5. 参考文献

[1]张晓光.财报终获审计师认可 东芝退市危机暂缓[EB/OL].http://www.yicai.com/news/5329264.html,2017-08-10 [2]李小荣.审计意见与财务困境预测--基于中国上市公司的实证研究[J].财会通讯,2009(18):115-116. [3]汪贤星.引入非财务变量的中国上市公司财务困境实证研究[D].复旦大学,2007. [4]赵海燕,吴彦磊.上市公司财务困境研究综述[J].合作经济与科技, 2015(21). [5]贾沛.上市公司财务困境影响因素的实证研究[D].西北大学,2012. [6]Beaver W H.Financial Ratios As Predictors of Failure[J].Journal ofAccounting Research,1966,4(1):71-111.

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