A保险公司内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

在市场经济高速发展的今天，内部控制审计具有极为重要的现实研究意义，随着企业组织规模的扩大，内部控制审计在大型企业中也变得越来越重要，尤其是在在2012年1月之后，我国强制要求上市公司进行内部控制审计披露，这使得内控审计越发的受到人们的关注。通过内部控制审计，我们不仅可以提高财务报表审计的可靠性与效率性，也可以对企业进行综合评价，掌握其运行现状，所以高效的内控审计研究是新形势下企业发展的必然要求。

我国的内部控制审计研究发展时间不长，08年才正式发展为有法律可考的体系，而现阶段的内控研究也主要集中在理论研究上，除了有强制披露内控审计报告的大型企业外，其余中小型企业很难拥有内控审计的意识，国家现阶段制定的相关规章制度也有其不成熟的方面，所以想要让内控审计在我国的实施得到普及与完善，仍然任重而道远，需要更进一步的研究与发展。

2. 研究内容和预期目标

（1）研究内容

在研究相关内控资料与文献的基础上，对我国某上市公司的内部控制审计报告进行具体的案例分析，并且与国外的同行企业进行横向比较，与国内上一阶段的内控发展进行纵向比较，分析相关数据，总结其优势与不足，针对现阶段我国内控审计存在的不完善之处提出切实可行的建议。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：

在2008年5月我国财政部、审计署等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，并于2010年4月发布《企业内部控制审计指引》之后，我国的内部控制审计研究主要集中在理论研究上，主要包括内部控制审计政策研究、方法研究以及与财务报告审计的对比研究等方面。2012年1月起，我国强制要求A股主板所有上市公司进行内部控制审计，自此，国内学者开始将目光转向各大上市公司的案例研究，从实际出发研究内部控制审计的现实意义。

林荣荣（2012）认为相比于国外而言，我国内部控制审计发展较晚，即使《内部控制指引》的出台弥补了一些不完善之处，但理论与实践方面仍缺少经验，提出了一些弥补的措施。

4. 计划与进度安排

（1）确定选题的具体方向，阅读选题相关专著，搜集国内外资料，进行论文的前期准备工作（2022年12月）；

（2）在导师的指导下完成开题报告，对论文的撰写形成初步计划（2022年1月）；

（3）深入研究各项资料，撰写详细的论文提纲（2022年2月）；

5. 参考文献

[1]邵瑞庆.内部控制：应用评价审计[C].上海：立信会计出版社，2013.32-44

[2]姚刚.内部控制审计论[M].北京：中国财政经济出版社，2013.

[3]刘玉廷.企业内部控制自我评价与审计操作指引与典型案例研究[M].大连：大连出版社2010.

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